企业年金计划要点介绍.ppt

目 录 公司基本情况 年金计划领导小组需考虑的要素 企业年金方案的设计要点 企业年金计划建立的过程 目 录 公司基本情况 年金计划领导小组需考虑的要素 企业年金方案的设计要点 企业年金计划建立的过程 年金方案设计中企业管理层考虑要素（一） 企业年金方案的目标匹配度 年金方案设计中企业管理层考虑要素（二） 目 录 公司基本情况 年金计划领导小组需考虑的要素 企业年金方案的设计要点 企业年金计划建立的过程 企业年金方案设计要点 设计要点－缴费测算与分配（一） 年金缴费政策规定 根据《企业年金试行办法》第八条，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额六分之一。 设计要点－缴费测算与分配（二） 缴费测算需要考虑的因素 企业经营状况和财务成本预算 员工现阶段收入水平 员工个人帐户积累情况 预期基本养老保险替代率 有关企业年金的税优政策 设计要点－缴费测算（三） 设计要点－缴费测算（四） 缴费测算与分配模式 设计要点－缴费测算（五） 既往工龄认可价值测算 咨询要点－缴费测算与分配（六） 设计要点－缴费测算（七） 设计要点－缴费测算（八） 设计要点－缴费测算（九） 设计要点－权益归属（一） “金手铐”，太长无价值，太短无法留人。 根据企业情况（如某些企业在固定年限的人员流失率较高）通过概率分析，灵活设计归属比例。 全部归属期的设置要考虑企业本身建立时间的长短。企业经营情况较好、行业人员流动不强、人员培育期较长的企业，可以考虑较长的归属期。 设计要点－权益归属（二） 设计要点—权益归属（三） 设计要点—企业年金基金管理模式 设计要点－企业年金基金管理模式 受托人（年金理事会）的核心职责： －－日常管理 －－年金资产投资 －－监督 大型国有企业集团一般建立了补充养老保险，有一定的年金管理经验和投资管理经验，从成本角度考虑建议采取理事会受托模式。 建议年金理事会引入外部专家的参与。 设计要点－列支渠道与税收政策 企业年金缴费列支渠道 对于企业缴费部分 计入应付福利费（应付福利费＝本企业（或本地区）上年度工资的14％） 计提时：借：管理费用（制造费用） 上缴时：借：应付福利费—年金 贷：应付福利费—年金 贷：银行存款 原则上企业年金缴费不应造成应付福利费出现赤字，超出部分可直接计入管理费用（有些省市则规定直接计入费用/成本）。 借：管理费用（制造费用）—企业年金 贷：银行存款 个人缴费部分 通常用抵扣工资的方式计提 借：应付工资 贷：其他应付款－企业年金 设计要点－列支渠道与税收政策（二） 福建省劳动和社会保障厅《关于实施《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的意见》(闽劳社文[2004]244号)要求： 根据《福建省城镇企业职工基本养老保险条例》和《关于贯彻〈福建省城镇企业职工基本养老保险条例实施细则〉有关问题处理意见的通知》（闽劳社文[2004]13号），建立企业年金所需费用在本企业职工工资总额5%以内的，准予列入企业成本，在税前扣除。 对于个人缴费部分，目前尚未出台相关税收优惠政策，各省情况不同。 目 录 公司基本情况 年金计划领导小组需考虑的要素 企业年金方案的设计要点 企业年金计划建立的过程 企业年金计划建立的过程 企业年金计划时间安排表 建立企业年金准备阶段的主要工作 建议企业建立企业年金工作小组，负责企业年金计划建立的日常工作，工作小组人员作为年金理事会中的工作人员，在准备阶段具体负责以下工作： 筹备建立企业年金理事会 企业内部预热与宣传 开展企业内部信息的收集整理工作 建立企业年金准备阶段的主要工作 应该缴多少？？ 假设职工从A年开始缴费，在B年退休，在BC期间为年金支付阶段。AM代表了年金缴费基金积累额，MC代表了年金支付所需资金储备。M点及年金基金的平衡点。用公式则可以表示为： 民营企业、三资企业和中小企业，存续期较多的新企业，企业员工不多，年龄结构比较小，可以不做“老人、中人、新人”的分类，或仅分为两个即可。 * 建立企业年金计划要点介绍 企业年金计划的设计与备案 谨呈： 通过年金缴费、权益归属设计实现 。缴费设计上可采用激励系数调节法。 吸引和留住 企业优秀人才 对于老龄化的国有企业，在原