3、湘潭大学预算管理审计工作汇报.pptVIP

汇报提纲 审计准备 审计计划 审计方案 审计实施 内控调查 情况汇总 沟通反馈 审计终结与成果运用 审计报告 向领导汇报 向校长办公会专题汇报 几点体会 审计准备 审计计划 体会——审计工作要积极主动、计划性要强 措施——2008年湘潭大学审计处确定了今后一段时间内的总体审计工作规划 2008—2009年：校属独立核算单位财务收支审计 二级学院：兴湘学院、职业技术学院 经济实体：印刷厂、校医院、高科技公司、教材科、出版社、实习工厂、机械厂 审计准备 2010年- ：以预算管理审计为主体的“1+N审计” 立项依据： 教育部教财（2008）12号《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》强调：“高校要将预算执行与决算审计列为年度常规工作，安排内部审计机构在事前介入，了解预算编制和调整情况；组织内部审计机构对校本级和所属单位年度预算执行情况进行经常性审计，对决算的真实性、合法性、完整性进行确认和审查”。 困惑： 任务大、投入多、责任重，内审不堪重负 内部审计人员疲于奔命，被审计单位怨声载道 流于形式、不了了之 解决途径： “循环审计”模式 审计准备 “循环审计”模式探讨 审计重点 预算管理审计 收入预算执行情况审计 支出预算执行情况审计 预算执行结果审计 审计对象 掌握总预算管理权的部门 掌握部分专项预算管理权的部门 只有预算经费支出使用权的部门 各学院教学部、其他 审计准备 审计内容和范围 每年均审计的内容和范围 上年学校总体预算管理情况 上年教务、科技、社科、研究生、人事、实管等部门预算管理情况 上年校部公用经费预算管理情况 其他行政管理部门和各学院教学部的预算管理情况，分三个年度进行审计 审计准备 审计方式 “一年一审”、“三年一审”相结合 结合内部控制测评，并可对各年审计结果进行横向和纵向比较，运用具体指标进行详细的预算执行情况分析和评价。 优点 审计重点突出，审计计划性、针对性强 有利于调动内审机构和工作人员的积极性，提高审计效率，改善审计效果。 审计准备 审计方案 《湘潭大学预算管理审计总体工作方案》 2011年4月13日，校长办公会审议通过 《2011年预算管理审计具体工作方案》 审计内容和范围 学校2010年度总体预算管理情况 社科处、科技处、研究生处、人事处、教务处、实管处预算管理情况 《2012年预算管理审计具体工作方案》 审计内容和范围 学校2011年度总体预算管理情况 党办、校办等31家单位预算管理情况 审计实施 内控调查 学校总体财务管理内部控制调查 教务处、科技处、人事处、研究生处、实管处、社科处财务管理内部控制调查 依据： 内部审计实务指南第4号——高校内部审计 第二章? 内部控制审计 第五节? 财务管理内部控制审计 审计实施 学校总体财务管理内部控制调查问卷（80条） 财务管理的控制环境（8条） 财务管理的控制活动 （66条） 货币资金管理（16条） 预算管理（14条） 收入管理（12条） 支出管理（16条） 筹资管理（8条） 财务管理的信息沟通（4条） 财务管理的内部监督（2条） 审计实施 教务处、科技处、人事处、研究生处、实管处、社科处财务管理内部控制调查问卷（30条） 审计实施 情况汇总 数据汇总 学校财务预算执行情况表 收入预算执行情况表 支出预算执行情况表 预算执行率分析表 学校预算调整(调增)情况表 校长机动经费支出结构表 校长机动经费预算调整拨出表 审计实施 情况汇总、沟通反馈 数据汇总 六部门预算审定金额与申报金额对比表 六部门预算执行情况表 六部门支出结构分析表 **处预算申报和审定情况表 **处预算执行情况表 **处内经费支出情况表 审计实施 审计实施 审计实施 审计实施 审计实施 审计实施 审计实施 审计实施 审计实施 审计实施 审计实施 审计实施 审计实施 审计实施 《审计工作联系函》