挂牌公司2015年年度报告披露要求介绍-2016年1月.pdf

挂牌公司2015年年报披露要求介绍 2016年1月 Strictly Private and Confidential 一、年报披露规则体系及相关要求 二、2015年年报披露通知 三、常见问题 2 一、年报披露规则体系及相关要求 一、年报披露规则体系及相关要求 （一）主要规则体系 行政规章 • 《非上市公众公司监督管理办法》 业务规则及服务指南 • 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 • 《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露业务细则（试行）》 • 《全国中小企业股份转让系统持续信息披露业务指南》 • 《全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引》 • 《全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式模板》 44 一、年报披露规则体系及相关要求 （二）基本原则  真实 （不存在虚假记载）  准确（不存在误导性陈述）  完整（形式完备、不存在重大遗漏）  年报披露违规频现  未按照年度报告内容与格式模板披露  及时  董事会、监事会审议后2个转让日内  根据年报预约披露时间倒排  公平  向所有投资者同时披露 55 一、年报披露规则体系及相关要求 （三）编制依据  年报内容与格式 —— 《全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引》 —— 《全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式模板》  财务报告 —— 《企业会计准则》 ——参照 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定 》 （2014年10月修订） 6 一、年报披露规则体系及相关要求 （四）各方责任  挂牌公司 ——编制和披露主体、第一责任人  主办券商 ——指导和督促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务 ——对信息披露文件进行事前审查后，上传披露文件 ——要求补充、更正；挂牌公司拒不补充、更正的，主办券商可发布风险提示公告  全国股转公司 ——事后审查 77 一、年报披露规则体系及相关要求 （五）审议程序  年报应经董事会、监事会审议后披露  年报披露前，挂牌公司应当向主办券商报送下列文件： 年度报告全文、XBRL 文件、摘要（强制披露） 审计报告 董事会、监事会决议及其公告文稿 公司董事、高级管理人员的书面确认意见及监事会的书面审核意见 按照全国股份转让系统公司要求制作的定期报告和财务数据的电子文件 主办券商及全国股份转让系统公司要求的其他文件  年报应经股东大会审议 8 一、年报披露规则体系及相关要求 （六）风险警示  年度报告出现下列情形的，主办券商应当最迟在披露前一个转让日向全国股转系统 报告： 财务报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告 经审计的期末净资产为负值  挂牌公司出现下列情形之一的，全国股转系统对股票转让实行风险警示，在公司股 票简称前加注标识并公告： 最近一个会计年度的财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告 最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值 全国股份转让系统公司规定的其他情形 9 一、年报披露规则体系及相关要求 （七）财务报告被出具非标准审计意见情形  针对非标准审计意见，挂牌公司董事会、监事会应对如下事项进行说明并审议： 董事会针对审计意见涉及事项作出专项说明并审议 监事会对董事会有关说明的意见作出决议  会计师事务所出具专项说明： 出具非标准审计意见的依据和理由 非标准审计意见涉及事项对报告期公司财务状况和经营成果的影响 非标准审计意见涉及事项是否违反企业会计准则及其相关信息披露规范性规定  向主办券