内部控制体系建设和执行应注意的问题.docVIP

精品论文 参考文献 内部控制体系建设和执行应注意的问题 湖南省东江水力发电厂 湖南郴州 423403 摘要：随着市场经济的不断发展与完善，企业间的竞争日趋激烈，各企业越来越重视财务风险的防控，尤其是电力行业。企业要想在激烈的市场竞争中处于优势地位，必须要强化内部控制体系的建设，提高内部控制体系的执行力，从而有效满足市场经济的发展需求。一般而言，将内部控制体系运用在水电厂中，能够有效提高水电厂的经营管理能力和执行力度，强化其风险防范能力，保证其与市场监管的要求相适应，促进水电企业的长远发展。本文就对内部控制体系建设和执行应注意的问题进行深入分析和探讨。 关键词：内部控制体系；建设；执行问题 内部控制作为现代化企业管理工作的重要内容，是衡量企业管理水平的重要标准。随着市场经济体制的改革以及经济全球化的发展，现代化企业在内部控制方面面临着一系列的问题，如违法经营、国有资产流失以及会计信息失真等，严重影响了内部控制体系的有效性和完善性，不利于企业的生产经营，降低了企业的盈利能力和运营能力[1]。因此企业在实际发展过程中，应强化内部控制体系的建设，提高内部控制制度的执行力度，保证资产的完整性与安全性，实现自身的可持续发展。 一、内部控制体系建设的重要性分析 内部控制体系建设对水电厂的生存与发展具有十分重要的作用，其是企业管理制度和资产管理的必然要求。在现代化管理层面，由于市场经济体制的发展与变革，企业要想适应社会的发展需求，必须要积极推行现代化的经营管理制度，将其带动和规范作用加以有效发挥，从而实现企业自身的可持续发展。同时企业在实际经营管理过程中，需要对内部控制体系加以积极推行，以此保证自身的经济效益，达到盈利的目的[2]。而对于资产管理而言，我国能源产业的主要构成部分包括电能的供应，其是国有资产中的重要部分，因此必须要对国有资产的运营及其投资进行科学管理，而建设内部控制体系则显得尤为重要，能够避免国有资产的损失。 二、内部控制体系建设和执行中存在的不足 很多企业在内部控制体系的建设和执行过程中还存在一些问题，其具体表现在以下几方面： （一）观念落后 部分水电厂在实际发展过程中，没有建立行之有效的内部控制体系，缺乏具体的管控措施，难以正确理解这一概念，仅仅只对经营绩效等工作加以重视，导致体系建设与执行效果低下。 （二）监管和内控体系不完善 监督工作是企业内部控制管理工作中的重要环节，但是部分水电厂缺乏监管意识，仅仅只要求审计部门管理后期检错工作，而难以参与到内部管控工作中，导致监督的作用无法有效发挥，监督评估机制缺乏合理性和正确性。同时企业的内控制度不够系统和完整，致使相关的工作环节无法有效衔接，具体的工作难以做到有章可循，影响管理工作的质量和效率。 （三）执行者缺乏全面认知的理解 企业的管理部门和基层生产部门是制度具体落实的重要力量，制度的传达多是通过文件形式加以下发[3]。但是在实际工作中，由于基层业务较为繁杂，相关人员难以全面清晰理解制度，导致其无法有效落实。 （四）内部控制制度执行力度不够 水电厂在生产经营过程中，多是以国家和上级机关颁布的相关文件为基础，从自身的实际经营情况出发，制定适合自身发展的内部控制制度。但是在内部控制制度的执行过程中，与实际情况相背离，过于重视短期效益，工作人员缺乏强烈的内部控制意识，导致内部控制制度无法有效发挥其作用。同时在制定内部控制制度时也存在一些问题，如文字描述性内容过多，缺乏行之有效的控制流程以及措施，导致制度缺乏可操作性。 三、内部控制体系建设和执行应注意的问题 内部控制体系建设和执行应注意的问题，主要体现在两个方面：一是建设过程控制；二是执行过程控制。 （一）建设过程控制 企业在建设内部控制体系时，应对其建设过程控制加以强化。一是保证建设工作开展的组织性。内部控制体系涉及到生产、经营和管理等各方面，是对企业运行模式和管理理念的集中体现。因此在建设内部控制体系时，应成立领导小组，由专业技术人员、各部门的负责人和领导参与体系的建设，对建设目标和思路加以明确，制定合理的建设方案，有组织性和针对性开展建设工作。 二是体系框架的科学选择。对于内部控制体系而言，其需要经过实践检验，从而具备一定的前瞻性和科学性。 企业在对内部控制体系加以建设时，应以自身的经营管理模式为依据，积极采用先进和成熟的理论体系，建立与自身发展相适应的体系框架。就现阶段而言，内部控制整体框架是世界广泛认可的