二风险管理术语和定义 CEPPT.ppt

一个组织愿意追求或保留风险的 数量和类型。 GB/T24353:2009 5.6.1 中提到这一词汇 COSOⅡ指出： 风险偏好是企业追求目标中愿意接受风险的程度 指导企业的资源配置； * 23.风险偏好, risk appetite * 接受某一风险的决定。 注：风险承受取决于风险准则。 任何规模和类型的组织都面临风险，组织的所有 活动都涉及风险。只是组织应通过确定风险准则，来决定对某一风险是否接受。 组织的价值取向和能力不同，因而是否能接受某 一风险会有不同的决定，这些决定会依据风险准 则的要求。 * 24.风险承受 risk acceptance * 注1：风险处理可包括： ——通过决定不启动或停止产生风险的活动而避免风险。 ——为了追求机会采取或增加风险。 ——消除风险源。 ——改变可能性。 ——改变后果。 ——与其他方面共同分担风险（包括合同、风险融资）。 ——通过有事实依据的决策保留风险。 修正风险的过程 * 25.风险处理 risk treatment * 注2：对消极后果的风险处理有时可以称为 “风险减缓（risk mitigation）”、 “风险消除（risk eliminate）”、 “风险预防（risk prevention）”和 “风险减小（risk reduction）”。 注3：风险处理可以产生新的风险或修正已 存在的风险。 * * 25.风险处理 risk treatment 决定不陷入风险，或者从风险状 态中撤离的行为。 注：这个决定可能是以风险评价结果为依据的。 在风险评价之后，风险管理者会发现某些风险发生损失的可 能性很大，或者一旦发生且损失的程度非常严重时，可以采 取主动放弃原来承担风险或完全拒绝承担该风险的实施行动， 就是对风险的规避。 风险规避是一种主动的行为，但放弃风险同时也意味着收 益的丧失。 * 26.风险规避: risk avoidance * 为实现风险处理及其他相关活动的 费用提供资金的活动。 注：在某些行业中，风险融资特指对风险造成 的财务后果提供资金。 组织在风险处理（风险规避、风险优化、风险转移、风险自留）过程中，需要支付一定的费用，以实现管理风险或补偿损失，因而会采用各种方式融通资金。 融通资金是为风险管理对资金的筹措，也是风险的一种财务补偿机制。风险估计和风险评价是融资的主要数据依据。 * 27.风险融资: risk financing * 接受某一特定风险带来的损失或收益。 注1：风险自留包括接受那些没有得到识别的风险。 注2：风险自留不包括运用保险或者其他方法进行 的风险转移的处理。 注3：对风险的接受程度和对风险准则的依赖程度 可能会有变化。 * 28.风险自留: risk retention * 不断检查、监督、严格观察或 确定状态，以识别所要求或期待的 绩效水平的变化。 注：监测可应用于风险管理框架、风险管理 过程、风险或控制措施。 * 29.监测 monitoring * 为达到所建立的目标，确定有关 事务的适宜性、充分性和有效性所采 取的活动。 注：评审可应用于风险管理框架、风险管理过 程、风险或控制措施。 * 30.评审 review * * 术语和定义 * 第 二 章 * 不确定性对目标的影响 注1：影响是与期待的偏差——积极和/或消极 注2：目标可以有不同方面（如财务、健康安全、以及环境目 标），可以体现在不同的层次（如战略、组织范围、项 目、产品和过程）。 注3：风险通常以潜在事件和后果，或它们的组合来描述。 注4：风险通常以事件（包括环境的变化）后果和发生可能性 的组合来表达。 注5：不确定性是指，对事件、其后果或可能性的认识或了 解方面的信息的缺乏或不完整的状态。 * 1.风险 risk * 2.后果： consequence 某一事件的结果。 注1：某一事件可能会产生不止一种的后果。 注2：后果可以是正面的负面的。然而，从安 全方面来看，后果往往都是负面的。 注3：后果可以定性或定量表述。 3.可能性：某一事发生的机会 * 4.概率： probability 某一事件发生的可能程度。 注1：GB/T3358.1-1993 给出了一个关于“概率”的数学定 义，度量某一随机事件发生可能性大小的实