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《审计学原理》复习资料及答案 一、多项选择题 1．审计与会计的区别主要表现在( ) A．产生的基础不同 B．方法不同 　C．工作程序不同 D． 职能不同 2．审计的基本职能有( )。 A．经济核算 　　 B．经济监督 　　　 C．经济管理 D．经济评价 E．经济鉴证 3．按审计范围分类，可以分为（ ）。 A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4．证实客观事物的方法，主要包括( )。 A．核对法 B．盘存法 C．调节法 D．观察法 E．鉴定法 5．民间审计人员职业道德具体包括（ ） A．独立原则 B． 科学原则　 C．公证原则 D．客观原则 E．配比原则 6．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ ）等项条件。 A． 专业教育 B．资格考试 　C．资格审核 D．工作经验　　　　　 E．专业学历 7．一般公认审计准则由( )等构成。 A．一般准则 B．工作准则 　 C．报表准则 D．报告准则 二、简答题 1.什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？ 2. 什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核? 三、业务题 1．某企业2003年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题： （1）期初库存商品余额多计10 000元； （2）当年转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5 000元，计入盈余公积； （3）固定资产出租收入2 000元，扣除折旧及维修后净收入为1 600元，列入“其它应付款”账户。 要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。 2．某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。 要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。 3．审计人员审查某企业“应收账款”帐户，发现其中一笔业务的会计分录为： 借：应付工资 7500 贷：应收账款 7500 要求：指出上述业务中可能存在的问题，如何进一步审查与调整？ （提示：请注意审题） 参考答案： 一、多项选择题 1.ABCD 2.BDE 3.AB 4.BCDE 5.ACD 6.ABD 7.ABD 二、简答题 1.答： 民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。 中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。 2.答： 审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。 审计工作底稿审核采用三级复核制度。即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地补充和完善，为审计报告提供了强有力的保证。 对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行： （1）实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠。 （2）获取的审计证据是否充分有效。 （3）审计判断是否有理有据，符合审计专业标准。 （4）审计结论是否恰当。 三、业务题 1、答：根据审查发现的问题，该企业2003年度财务决算中所反映的利润总额不真实，应做如下调整处理： （1）年初库存商品余额多计10 000元，使当期主营业务成本虚增10 000元，利润虚减10 000元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。 （2）无形资产转让净收入按规定应列做其它业务利润，该企业直接转作盈余公积，自行留用，属于截留利润。应提请其调增账面利润5 000元。 （3）固定资产出租净收入应列入其它业务利润，该企业将其列入“其它应付款”，也属于隐瞒利润，私自截留。应提请其调增账面利润1 600元。 因此，该企业利润总额应调整为： 90 000+10 000