石门县财政国库集中支付局精细化管理实施细则.docVIP

石门县财政国库集中支付精细化管理实施2006〕20号）。 支付内容：1、工资、津贴补贴支出。2、按政策规定代扣代缴的个人所得税、养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金和防洪保安资金等。3、政府采购支出。包括建筑安装工程投资、设备投资、其他投资;单笔金额在3000元以上的物品、服务采购支出。4、定点类支出。指采用定点方式结算的会议费、接待费用、车辆油料费和维修费。5、上级单位对下级单位的一般性转移支出、专项转移支出。6、不包含在以上范围但单笔金额在1万元以上（含1万元）的其它支出。 办理程序： 1、填报支出报帐单 发生直接支付事项，首先由用款单位财务人员通过国库集中支付系统按支出原始单据内容录入《财政资金直接支付申请书》，同时对经单位分管财务领导签字同意的原始单据原件进行分类整理并填制支出报帐单交支付局进行审核。 2、支出审核 （1）、人员支出的审核 人员工资、津补贴支出，交支付局审核股进行审核，审核股依据单位网上填报的支付申请及报送的支出原始单据审核是否按部门预算计划执行,是否符合《石门县规范公务员津贴补贴暂行规定》等文件规定。审核符合要求的，审核人在报帐单上签字并通过国库集中支付系统向支付股发出生效通知; 审核不符合要求的，退回原单位。 各单位新增财政全额人员要将编办增编审批手续和人事局的工资审批手续（原件）以及新增人员的身份证复印件、在工资代发银行办理的工资卡复印件（身份证、工资卡复印到同一张A4纸上，一份）一同报送支付局工资办。 各单位发生人员调动时，无论调出、调入都要及时将人事调令和工资批件在当月15日前送交支付局工资办。如不能及时将各种工资变动手续送交工资办，而影响工资调整及其它一切后果，均由单位负责。 工资卡丢失或内容变更的，应向工资代发银行申请开设新的工资卡，并将身份证复印件、工资卡复印件（身份证、工资卡复印到同一张A4纸上并加盖单位公章，一份）送支付局工资办，办理变更手续。 （2）、日常公用支出的审核 日常公用支出交支付局审核股进行审核，审核股依据单位网上填报的支付申请及报送的支出原始单据审核是否符合《会计法》、《会计基础工作规范》和《政府采购法》等财经法规的要求，是否按部门预算计划执行、原始凭证是否真实合法有效。审核符合要求的，审核人在报帐单上签字并通过国库集中支付系统向支付股发出生效通知; 审核不符合要求的，退回原单位。 （3）、专项支出的审核 属于专项支出资金的交支付局核算股进审核，核算股依据单位网上填报的支付申请及报送的支出原始单据审核是否符合《预算法》、《会计法》、《会计基础工作规范》和《政府采购法》等财经法规的要求，是否符合《石门县财政专项资金管理办法》和《石门县财政投资评审管理暂行办法》等办法的要求，审核是否有预算计划安排、是否按项目进度按计划支付、原始凭证是否真实合法有效、是否进行财政投资评审。审核符合要求的，审核人在报帐单上签字并通过国库集中支付系统向支付股发出生效通知; 审核不符合要求的，退回原单位。 （4）、政府采购支出的审核 对于政府采购项目的支出，采购单位要根据政府采购预算，送政府采购管理办公室进行采购资金的审核、解冻，支付局根据政府采购管理办公室的资金解冻计划，在计划额度内办理资金直接支付审核手续，将政府采购资金通过国库集中支付系统直接支付到商品供应商或劳务提供者。 3、资金支付结算 支付局支付股接到审核股或核算股的支付生效通知后，凭已审核签字的支出报帐单结算联生效并打印出直接支付凭证，并通过国库集中支付系统向代理银行发出支付指令，代理银行通过财政零余额账户实现支付，直接将财政资金支付到收款人（即商品或劳务供应商）或用款单位账户。 （二）财政授权支付程序 办事依据：《湖南省人民政府关于批转省财政厅、人民银行长沙中心支行湖南省国库集中支付核算改革试点方案＞的通知》（湘政发〔2002〕23号）、常德市人民政府办公室《国库集中支付核算改革试点方案的通知》（常政办发[2004]19号）和石门县人民政府《关于批准县财政局、人民银行石门县支行〈石门县国库集中支付改革实施方案〉的通知》（石政发〔2006〕4号）、《石门县财政国库集中支付暂行办法》（石财库〔2006〕20号）。 支付内容：未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。 办理程序： 1、用款单位出纳人员在财政部门的授权计划额度内填报支出报帐单,并通过国库集中支付系统录入《财政资金授权支付申请书》。 2、单位主管会计对填制的支出报帐单进行审核,并进行网上同步审核。 3、用款单位出纳人员对以审核通过的申请，自行打印授权支付凭证给收款人。 4、收款人据授权支付凭证到用款单位零余额账户所在银行办理资金入帐手续或提取现金。 （三）国库集中支付资金清算程序 国库集中支付资金清算包括：零余额账户与国库存款户清算、零余额账户与预算外存款户清算、零余额账