2.财务报告管理流程.docVIP

I.流程概述 本流程主要阐述绵阳金鑫铜业有限公司在结账、财务报告编制及信息披露的相关流程。 II.适用范围 绵阳金鑫铜业有限公司。 III.业务目标 结帐及财务报告编制部分 经营目标 不适用。 财务目标 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露； 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。 合规目标 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求和股份公司内部会计制度。 关联交易管理部分 经营目标 保证股份公司现时及未来生产经营的正常进行； 为实现股份公司总体发展战略服务 按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，保证交易规范进行，不发生利润转移； 保证股份公司资产安全、完整； 保证现金安全及时上缴。 财务目标 保证对关联交易项目单独统计、核算； 保证关联交易数据真实、准确、完整。 合规目标 关联方确认清楚； 关联交易总额符合上市地豁免条件； 关联交易符合批准程序； 关联交易符合披露程序； 关联交易行为符合关联交易合同（协议）的约定； 关联交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度 信息披露部分 经营目标 信息披露真实、准确、完整、及时、公平； 财务目标 财务报告披露真实、准确、完整。 合规目标 满足境内外监管机构的要求，保护股份公司、股东、债权人及其他利益相关人的合法权益，维护股份公司的良好形象 IV．业务风险 结帐及财务报告编制部分 经营风险 不适用。 财务风险 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确； 未及时结账，导致财务报表数据不准确； 未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披露信息不完整； 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真； 纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确； 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不正确； 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报表错误； 财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。 合规风险 不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。 关联方交易管理部分 经营风险 交易活动中断，使股份公司正常的生产经营受到影响； 交易本身不符合股份公司的整体发展战略，与股份公司的经营方针冲突； 定价不合理，客观上导致利润转移； 尽职调查未能完整、详尽、适度地揭示其既有和/或可能存在的重大瑕疵、风险，造成交易目的不能实现； 交易标的物性质发生重大变化和/或交易环境发生重大变化，导致交易不能进行，不能实现交易目的； 对交易标的物的价值高估或低估，导致股份公司遭受经济损失（包括交易的评估和审计基础数据不准确、方法不正确、结论不正确等）； 没有及时结账，导致资金被占用，影响股份公司生产经营； 未及时催收交易对价，资金不能及时回笼；未及时办理资产交接、所有权（股权）转移登记手续及保险，可能承担标的物毁损风险； 未经审核，变更关联交易合同（协议）中涉及权利、义务条款导致的风险。 财务风险 财务报表中关联交易的信息不准确，交易数据不真实、准确、完整，包括： 未单独统计、核算关联交易项目； 因关联方识别错误，导致少计或多计，引发统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确； 提前入账或未及时入账，导致关联交易数据失真。 合规风险 产权关系或投资关系界定不清，导致关联方识别错误； 关联方识别错误，导致未按关联交易程序处理（包括但不限于价格的确定、内部董事会和股东大会的批准、对外信息披露等）； 客观上造成利润转移，构成对股东权益的损害，导致股东对股份公司及董事、监事、总裁、财务总监、董秘等高级管理人员的诉讼； 不符合股份公司总体发展战略，违反定价原则导致董事会中非关联董事、股东大会中非关联股东不予批准； 未履行或不当履行股份公司内部批准程序，交易违法； 应予披露的关联交易未予披露或未充分、及时披露，导致监管机构的惩戒：谴责、停牌、下市； 关联交易违规，造成审计师拒绝向董事会出具审计师证明书，监管机构取消关联交易豁免或会受到监管机构的惩戒，导致股份公司及高级管理人员形象受损； 关联交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。 信息披露部分 经营风险 信息披露不真实、不准确、不完整、不及时、不公平,导致股份公司形象受到损害，生产经营受到影响。； 财务风险 未及时上报会计事项变化情况，影响财务报告。 未按规定审批、执行核算办法，影响财务报告 合规风险 会计核算办法违反准则、法规及内部规章制度。 步骤 流程及控制说明 参与者 相关文档及数据 部门 岗位 2.1 制定会计政策及核算方法 2.1.1 适用统一的会计手册 #2.1.1集团财务管理中心将已制定的会计手册发至金鑫铜业财务部； 该手册涵盖财务报表编制方案和会计核算方案、重要会计政策及会计估计与假设