中水渔业：2017年半年度财务报告.pptVIP

28、经营租赁、融资租赁 （1）经营租赁会计处理 作为承租人支付的租金，公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。公司从事经营租赁业务发 生的初始直接费用，直接计入当期损益。经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁会计处理 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折 旧政策计提折旧。 29、持有待售资产 （1）持有待售资产确认标准 同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售： ①公司已经就处置该非流动资产作出决议； ②已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ③该项转让将在一年内完成。 （2）持有待售资产的会计处理方法 公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减 去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差 额，作为资产减值损失计入当期损益。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，公司停止将其划归为持有待售， 并按照下列两项金额中较低者计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折 旧、摊销或减值进行调整后的金额； （2）决定不再出售之日的再收回金额。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。 30、资产证券化业务 无 31、套期会计 无 32、主要会计政策、会计估计的变更 本报告期主要会计政策、会计估计是否变更 □ 是 √ 否 5 7 3 （1）会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更 □ 是 √ 否 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更 □ 是 √ 否 33、前期会计差错更正 本报告期是否发现前期会计差错 □ 是 √ 否 （1）追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错 □ 是 √ 否 （2）未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错 □ 是 √ 否 34、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 （五）税项 1、公司主要税种和税率 增值税 税 种 计税依据 按照当期销项税额与当期可抵扣进项税额的差额计缴 税率 13%、17%（斐济 15%） 消费税 营业税 城市维护建设税 企业所得税 应税营业额 当期应纳流转税额 当期应纳流转税额 各分公司、分厂执行的所得税税率 非远洋捕捞业务取得的所得按25％计缴企业所得税，本公司所属舟山分公司、烟台分公司、北京海鲜分公司与本公司 汇总缴纳所得税；本公司所属境内子公司执行25%的企业所得税税率。 2、税收优惠及批文 根据财税字[1994]001号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税字[1997]114号《关于对内资渔业企业从事捕捞 业务征收企业所得税问题的通知》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及财政 部财农[2000]104号《对关于加快发展我国远洋渔业有关问题意见的函》，本公司从事外海、远洋捕捞业务取得的所得免征 企业所得税。 3、其他说明 （六）企业合并及合并财务报表 企业合并及合并财务报表的总体说明： 1、子公司情况 子公司全称 业务性质 注册资本 持股比例(%) 表决权比例 组织机构代码 (%) 大连南成修船有限公司 中水金海（北京）房地产有限公司 中国水产（斐济）控股有限公司 中水北美公司 中水新加坡有限公司 北京海丰船务运输公司 大洋商贸有限责任公司 韶关兴盛投资置业有限公司 子公司全称 大连南成修船有限公司 中水金海（北京）房地产有限公司 中国水产（斐济）控股有限公司 中水北美公司 中水新加坡有限公司 北京海丰船务运输公司 大洋商贸有限责任公司 韶关兴盛投资置业有限公司 修船 房地产 远洋捕捞 远洋捕捞 远洋捕捞 修船 贸易 房地产 子公司类型 控股子公司 控股子公司 全资子公司 全资子公司 全资子公司 全资子公司 全资子公司 控股子公司的控股子 公司 150万美元 5000万 2.5万美元 0.5万美元 新币60万 1500万 3000万 2923万 企业类型 有限责任 有限责任 有限责任 有限责任 有限责任 有限责任 有限责任 有限责任 88.