xx省利用亚行贷款农村能源生态建设项目会计核算办法(doc29)-财务制度表格.docVIP

河南省利用亚行贷款农村能源生态建设项目 会计核算办法 第一章 总则 一、为加强亚洲开发银行贷款农村能源生态建设项目会计核算工作，保障项目资金的安全、合理和有效使用，提高投资效益，根据《国有建设单位会计制度》和财政部印发的《世界银行贷款项目会计核算办法》，结合本项目的具体情况，特制定本办法。 二、本办法适用于“农村能源生态建设项目”的建设期内所有管理和使用本项目亚行贷款的项目单位，包括各级项目实施办公室（项目办）、工程管理部门及项目建设单位。核算农村能源生态建设项目实施过程中发生的项目资金的收支状况，包括亚洲开发银行贷款的收入与支出、全球环境基金赠款的收入与支出以及国内配套资金的收入与支出。 项目资金的收支按发生地的不同，分别由各级项目单位进行核算： ⑴ 亚洲开发银行贷款和项目配套资金的收支，按其发生地，由省、市、县各级项目单位分别进行核算和编制有关会计报表。 ⑵ 全球环境基金赠款的收支，由省项目办统一进行核算和编制有关会计报表。 ⑶ 管理亚洲开发银行贷款周转金账户的各级财政部门，应根据本办法的要求编制有关会计报表； ⑷ 管理全球环境基金（GEF）赠款周转金账户的财政部门，应根据本办法的要求编制有关会计报表。 三、各级项目单位应按本办法的规定，设置和使用会计科目。本办法中指定的一级科目和明细科目原则上不得变动。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设其他明细科目，以满足农村能源生态建设项目单位内部管理的需要。 四、本办法统一规定会计科目的编号，以便于编制会计记账凭证、登记账簿、查阅账册，实行会计电算化。各级项目单位在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不能只填科目编号，不填科目名称。 五、会计记账采用借贷记账法，按权责发生制原则进行核算；会计核算以人民币为记账本位币，收到亚行外币贷款和GEF（全球环境基金）外币赠款时，应将外币金额折合为人民币登记入账；折合汇率采用业务发生时国家公布的外汇牌价（原则上是中间价）；会计年度采用公历制，即每年的1月1日至12月31日。 六、各级项目单位向外报送农村能源生态建设项目会计报表的具体格式和编制说明，由本办法规定；项目单位内部管理需要的会计报表由本单位自行规定。 各级项目单位应每半年向上级项目办报送下列农村能源生态建设项目会计报表： (一) 资金平衡表(表一) (二) 资金来源与运用表(表二) (三) 项目进度表(表三) (四) 亚洲开发银行贷款协定执行情况表(表四) (五) 亚洲开发银行贷款周转金账户收支表(表五) (六) 全球环境基金赠款使用情况表(表六) 注：由省项目办统一编报 (七) 全球环境基金赠款周转金账户收支表(表七) 注：由财政部国际司编报 七、向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：农村能源生态建设项目单位名称、农村能源生态建设项目名称及编号、农村能源生态建设项目开工年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由农村能源生态建设项目单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。 八、如果农村能源生态建设项目实施办公室不负责该农村能源生态建设项目周转金账户的管理，周转金账户的管理部门应将有关报表及资料及时抄送农村能源生态建设项目实施办公室，以便农村能源生态建设项目实施办公室能保存一套完整的农村能源生态建设项目会计核算资料。 九、省农村能源生态建设项目实施办公室应向财政部和亚洲开发银行报送经审计过的年度农村能源生态建设项目会计报表。经审计过的年度会计报表应在次年9月30日以前报送财政部和亚洲开发银行。此外，农村能源生态建设项目实施办公室应向财政部和亚洲开发银行报送未经审计的半年期农村能源生态建设项目会计报表。半年期农村能源生态建设项目会计报表应分别于当年10月1日和下一年4月1日前报送。 十、本办法由河南省财政厅解释、修订。 第二章 会计科目表 编号 一级科目 编号 一级科目 101 建安工程投资 301 项目拨款 102 设备投资 302 项目资本 103 待摊投资 303 捐赠款 104 其它投资 304 国外借款 105 待核销项目支出 305 国内借款 106 转出投资 306 上级拨入投资借款 111 交付使用资产 307 其他借款 121 应收生产单位投资借款 308 项目资本公积 201 固定资产 311 待冲项目支出 202 累计折旧 321 上级拨入资金 203 固定资产清理 331 应付器材款 211 器材采购 332 应付工程款 212 采购保管费 341 应付工资 213 库存物资 342 应付福利费 214 库存材料 351 应付有偿调入器材及工