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财务返利，补差管理 概述：返利，补差是我公司最主要的利润来源，是支撑我公司健康迅速向前发展的原动力。从我公司每个月的经营报表可看出，我公司销售商品帐面上绝对处亏损状态，而最终综合毛利达到5%—7%，都是返利和补差收益贡献的结果。而返利，补差计算的准确性和及时性直接关系到我公司的利益，也直接影响到赢利能力的客观性，从而影响到我公司高层领导决策的准确性和可行性。同时返利，补差能否及时回收，直接关系到我公司资金是否良性循环，返利、补差及时回收，将减少我公司的资金沉淀，促进我公司健康发展。而返利、补差帐务是否科学有序管理，直接关系到返利、补差的应收数、已收数和未收数据的真实性和客观性，也关系到评判我公司赢利能力的客观性。为了保证我公司利润不流失，保证我公司权益不受损害，返利、补差管理的科学性，合理性，为我公司的健康迅速发展，打下坚实基础。 一．返利，补差管理简单流程 二．合同政策收集 1．所有的合同协议，包括补充协议和临时协议、特价机协议，在双方全部盖章确认完毕的当天，即时提交一份给相关对口的返利结算员。 2．业务员在与供应商业务操作过程中，如涉及到特价机问题，必须及时把特价机信息记录下来（参见如下表格） XX家电特价机信息收集表 供应商 特价机品牌型号 特价期限 特价机返利政策 政策适用期限 涉及商品数量 备注 部门： 业务员： 日期： 年 月 日 3．业务员必须随时提供特价机信息及协议 三．返利、补差核算及确定应收 1．返利分类：月度返利，季度返利，年度返利，阶段活动返利 2．返利应收数据来源：书面合同中规定的各类返利；合同外争取的阶段返利。 3．核算人员：应收返利数据的核算由返利结算员完成。 4．返利计算：返利结算员严格按照掌握现有的合同政策来核算应收返利。 4．1．返利计算方法规定： 4．1．1．以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税回款额为基数，以相应适用的返利政策核算返利。 4．1．2．以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税进货额为基数，以相应适用的返利政策核算返利。 4．1．3．以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税销售额为基数，以相应适用的返利政策核算返利。 4．1．4．为了体现返利核算的清晰性和延续性，“回款额”统一规定是指某个返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税打款合计（即回款的商品价值总额，包含我公司以帐扣方式回收的返利、费用部份），不包含本返利核算期间的商品货款在下个返利核算期间支付部分，本返利核算期间的商品货款在下个返利核算期间支付部分记入下个返利核算期间进行核算返利；“进货额”统一规定是指某个返利核算期间我公司某种商品的进货额，不管此商品的货款是否已支付；“销售额”统一规定是指某个返利核算期间的我公司某种商品的销售额，不管此商品的货款是否已支付。 4．1．5．常规的合同政策返利以“返利计算确认表”体现返利计算过程和结果；阶段活动返利以“阶段促销活动返利计算确认表” 体现返利计算过程和结果。 5．完成返利核算时间规定 A．下个月度2至12号完成上月度（26—25）月度返利。 B．下个月度2至12号完成上季度（最近三个月）季度返利。 C．年度合同到期后，在下年度的第1个月的20号之前完成上年度的年度返利核算。 6．返利计算结果确认：返利结算员把返利计算结果及返利计算依据提交相关业务员，业务员需在规定的时间内对返利结算员的返利计算结果进行签字确认，如在规定时间内对返利结算结果没能确认，返利结算员将视同返利结算结果核算无误，把核算出的应收返利提交返利会计入帐挂应收帐款。 7．无政策核算依据，由业务员因要提高商品毛利率争取到的额外返利，以业务员在月度毛利报表中提供数据作为挂应收返利的依据。业务员需对所提供的数据负完全责任，并且需与供应商签定书面协议，以确认供应商同意支付相应的返利。 8．合同规定模糊返利政策的情况， 8．补差应收数据分类：库存商品调价补差，未达毛利率补差、消费者补差、增票高开补差 8．1．库存商品调价补差 8．1．1．只要商品存在调价，业务员必须根据与供应商签定的 “保价协议书”，填写“商品调价通知单” 8．1．2．并且业务员需与供应商沟通，应收库存调价补差数得到供应商认可，给供应商出具“库存调价补差确认书”，并得到供应商签字确认； 8．1．3．如果事先未与供应商签定“保价协议书”，在需向供应商收取库存商品调价补差时，必须补签定“保价协议书”，并且出具“库存调价补差确认书”。 8．1．4．应收库存调价补差以业务员提交的“商品调价通知”单上的应调整补差作为挂应收依据，业务员需对所提供的数据负完全责任。 8