审计研究简报2013年第1期-审计署.docVIP

审计研究简报 第1期 （总第256期） 审计署审计科研所 2013年2月4日钢铁行业因其涉及面广、产业关联度高、消费拉动大，在经济建设、社会发展、财政税收、国防建设以及稳定就业等方面，发挥着重要作用，是推动“新四化”相互协调和同步发展的关键领域之一。进入21世纪，我国钢铁产业快速发展，对保障国民经济又好又快发展做出了重要贡献。然而，2008年下半年以来, 钢铁产业稳定发展面临着前所未有的挑战。随着国际金融危机的扩散和蔓延，我国钢铁产业受到严重冲击，出现了钢铁产能过剩、企业经营困难、全行业亏损的局面。任何重大经济决策均是经济、政治等多种力量共同推动的结果。化解钢铁行业的产能过剩矛盾，不仅仅是钢铁企业的市场定位和行业的利益调整问题，更涉及宏观调控政策决策制定、执行和评估的全过程，需要结合我国政治经济环境进行统筹安排。本文通过对钢铁行业产能过剩的分析，剖析钢铁产能过剩的深层次原因，提出化解产能过剩的建议，为其他行业和领域的体制改革和发展方式转变，提供参考和启示。 一、产能过剩的一般分析 西方国家一般利用产能利用率或设备利用率来判断产能是否过剩，认为产能利用率在79%—83%之间，属于正常区间，超过90%则认为产能不足，存在生产设备能力超负荷现象，若产能利用率低于79%，说明可能出现产能过剩。目前，我国尚未建立产能过剩的评价标准，一般以生产能力大于市场需求来界定产能过剩，即基于对当前和未来一段时期市场需求能力以及生产存量和增量的估计，生产能力超过市场需求能力的比例一般在25%以上，即判定为产能过剩行业。 （二）形成机理。 马克思在《资本论》中指出，资本主义工业大生产必然会形成周期性的资本主义经济危机。这一现象本质上即为产能过剩。从西方国家的经济发展历程看，完全竞争市场和价格自动调整的假设存在一定缺陷。当存在“市场失灵”时，虽然能够实现短期的供需均衡，维持长期均衡则十分困难。产能过剩已成为一种长期性及全球性的问题。当前，跨国公司逐渐将制造基地移至我国，国内企业也不断扩建增产，双重供给增加条件下，国内一些行业逐渐出现供过于求、产能闲置的情况。 产能过剩的形成机理，可以概括为从供需、政策、市场和企业的决策心理等方面。 1非完全竞争的市场结构。张伯伦提出垄断竞争导致平均成本线高于边际成本线，从而出现持续的产能过剩；Esposito（1974）检验发现，与完全垄断或充分竞争市场比较，在非完全竞争市场上更容易产生产能过剩问题。 2市场中已有厂家的吓阻策略作用。产能过剩是一种竞争策略。一旦面临新的进入者和竞争者,已进入者可以通过扩大产量、降低价格的方式对新进入者进行打击。 3退出障碍。周其仁（2006）认为，新企业进入以后，低生产率企业难以退出造成产能过剩。 4市场分割。在一个产业市场内部，市场分割越严重，出现的企业就会越多，在市场发展的过程就会表现出更严重的产能过剩。如果市场竞争的约束机制作用良好，产能过剩将会被逐渐消化到市场可以忍受的程度。 5企业的认知偏差。企业作为市场中的微观主体，存在系统的认知偏差，由此会导致持续的投资冲动与投资拖延，并造成较为严重的投资偏差，形成周期性的产能过剩和产能不足，影响经济平稳健康运行。 （三）主要影响。 市场经济总体上是过剩经济而不是短缺经济，产能过剩是市场经济的正常状态。发达国家一般都有20% 左右的过剩，美国产能利用率很少超过90%。在经济收缩期出现适度过剩，大部分可以通过市场调节回归到正常水平，并能促进结构优化和产业升级。因此，从近期看过剩的产业，从长远看可能不足。“产能过剩”因时而异，了解我国产能是否过剩以及过剩程度，应放在我国工业化、城市化的大背景下，动态地把握市场的长期需求。 同时也要看到，当供过于求的产能数量超过维持市场良性竞争所必要的限度、企业以低于成本的价格进行竞争的时候，产能过剩就对经济带来许多负面问题，如产品价格大幅下跌、产品库存量增多、金融风险增加、贸易摩擦加大等，还可能造成资源浪费、环境污染，并影响就业和社会稳定等。 二、当前我国钢铁行业的运行态势 在中国工业化进程中，钢铁行业经历了短缺与过剩两个阶段，并改变了全球钢铁行业的供需格局。因行业集中度低、盲目投资，我国钢铁行业对原料供给海外市场的依赖日益加深，产品则由结构性过剩转为全面过剩。2008年全球性的金融危机迫使中国经济转向调结构，钢铁的总需求将进入一个缓慢增长期。在铁矿石价格高位运行和下游需求低迷的双重挤压下，钢铁行业步履维艰，国内多家企业经营状况下滑，部分企业甚至出现巨亏。 （一）钢铁行业固定资产投资保持较快增长。 中国钢铁工业统计年鉴显示，我国钢铁行业固定资产投资呈现强劲增长态势，2010年和2011年投资金额分别为3494.24亿元、4118.39亿元。更为突出的是，2012年1