中级会计师财务管理税务管理.pdfVIP

我的宗旨：授人以渔 QQ1294383109 第七章 税务管理 【思维导图】 【考情分析】 本章是2010年教材中新增的内容，主要讲述企业税务管理的有关知识，包括企业筹资、企业投 资、企业营运、企业收益分配的税务管理以及企业税务风险管理等内容，本章内容具有很强的实用 性，属于考试的重点，各种题型都可能涉及。本章主要考点如下： 1.税务管理的原则与内容 2.企业筹资、投资、运营和分配中的税收筹划（涉及的税种主要是增值税、企业所得税、个人 所得税，此外还有城建税、教育费附加、印花税等） 3.税务风险管理的内容与方法 最近两年本章考试题型、分值分布 题型 2011 2010 单选题 1题1分 1题1分 多选题 1题2分 1题2分 判断题 1题1分 1题1分 计算题 1题5分 1题5分 综合题 —— 0.3题3分 合 计 4题9分 4.3题12分 【本章主要考点】 【提示】从理论上说，本章要比税法课程内容还复杂。但从应试角度看，建议按照教材内容掌 握。教材中有些内容作了简化，比如，出售房地产的土地增值税（四级超率累进税率）。 第一节 税务管理概述 一、税务管理的含义与目标 企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹 含义 划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为 期待你的交流 共同进步 我的宗旨：授人以渔 QQ1294383109 规范企业纳税行为、科学降低税收支出、有效防范纳税风险 目标 【注】税收筹划的效果：在遵守和尊重税法的前提下，减少税收支出、延迟纳税等。不能仅仅 将税收筹划理解为少缴税。 二、企业加强税务管理的必要性 1.税务管理贯穿于企 现代企业财务决策包括筹资决策、投资决策、生产经营决 业财务决策的各个领域，成 策和利润分配决策等。这些决策都直接或间接地受税收因素的 为财务决策不可或缺的重 影响 要内容 税收支出直接影响企业的现金流量，而现金流量是企业的 2.税务管理是实现企 价值基础。只有通过对经营、投资、理财活动进行事先筹划和 业财务管理目标的有效途 安排，做出科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收 径 负担，才符合现代企业财务管理的目标 资金、成本和利润是企业财务管理的三要素。税务管理作 3.税务管理有助于提 为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是 高企业财务管理水平，增强使企业价值最大化。开展税务管理有助于企业提高管理水平和 企业竞争力 经济效益、规范经营行为和防范税务风险，最终形成企业竞争 优势 三、税务管理的原则 1.合法性原则 即企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律、法规及规章制度等 税务管理必须充分考虑现实的财务环境和企业的发展目标及发展战