中级会计师经济法企业所得税法律制度.pdfVIP

我的宗旨：授人以渔 QQ1294383109 第七章 企业所得税法律制度 考情分析 本章近两年试题考点归纳表 年份 考点 题型 分值 企业所得税税前扣除的税金；企业所得税的销售收入的确 单项 3 认；企业所得税的计算 2010 企业清算的所得税处理；所得税征管范围；加速折旧的方法； 多项 12 企业所得税免税收入；企业所得税税前扣除项目；折旧扣除 企业所得税的税收优惠 判断 1 非居民企业 单项 1 企业所得税收入的确定；扣除项目 多项 4 2011 固定资产计税基础的确定；企业取得境外所得计税时的抵免 判断 2 收入的确定；扣除项目的确定；汇算清缴企业所得税 综合 10 【注】自2007年至2009年，中级职称考试取消了有关税收制度的内容，所以没有考题。 【大纲基本要求】 （一）掌握企业所得税的纳税人、企业所得税的征收范围、企业所得税的税率 （二）掌握企业所得税的应纳税所得额、企业所得税的应纳税额、企业所得税的征收管理 （三）熟悉企业所得税的税收优惠、企业所得税的源泉扣缴、企业所得税的特别纳税调整 2007年取消的有关税收制度的内容，在2010年予以部分恢复。本章介绍企业所得税，内容有 一定难度，2011年出现了综合题。本章列举性的规定比较多，所以应当记忆的内容比较多。 【重点与难点讲解】 第一节 企业所得税法律制度概述 一、企业所得税的概念 企业所得税，是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。 二、我国企业所得税的历史沿革 2007年3月16日第十届全国人大第5次会议通过了《企业所得税法》，其《实施条例》于2007 年11月28日由国务院通过。 三、企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税人，是依据《企业所得税法》负有纳税义务的企业和其他取得收入的组织。 依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。企业所 得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。 来源于 （1）依法在中国境内成立的企业 中国境 无限纳 居民企业 （2）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国 内、境 税义务 境内的企业 外的所