课件第5章审计证据与审计工作底稿.pptVIP

做好复核记录 书面表示复核意见 复核人签名和签署日期，以划清审计责任，也有利于上级复核人对下级复核人的监督 督促编制人及时修改和完善审计工作底稿 审计工作底稿复核的要求 * 项目组内部复核 项目组内部的复核并非全部由项目负责人执行，项目负责人可以委派项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，但是，项目负责人应对复核负责。 项目质量控制复核 项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。 审计工作底稿的复核制度 * 审计工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行 重大事项是否已提请进一步考虑 相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行 是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和范围 已执行的审计工作是否支持形成的结论，并已得到适当记录 获取的审计证据是否充分、适当 审计程序的目标是否实现 ? 项目组内部复核内容 * 项目组作出的重大判断 项目组在准备审计报告时得出的结论 项目质量控制复核的范围 * 复核主体不同 复核对象不同 复核要求不同 项目质量控制复核与项目组内部复核 * 审计工作底稿的归档 审计档案的分类 审计档案的所有权 审计工作底稿的归档期限和保存