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第一部分 洗钱概述 第二部分 反洗钱的提出 第三部分 公司反洗钱工作 第四部分 反洗钱的法律责任 第一部分 洗钱概述 一、洗钱的概念 二、洗钱的过程 三、保险业洗钱形式 四、典型洗钱案例 五、洗钱的法律责任 一、洗钱的概念 1、洗钱的含义 洗钱（Money Laundering）又称洗黑钱，指的是将犯罪或其他非法手段所获得的金钱，经过若干方法以“洗净”为看似合法的资金，将来源不正当的金钱伪装来自正当的交易。洗钱常与经济犯罪、毒品交易、恐怖活动等犯罪有关。 2、洗钱的特点 洗黑钱有共通特征：行为+目的。 （续） 3、洗钱的历史 洗钱活动最早出现在20世纪20年代，当时美国芝加哥的一名黑手党成员开了一家洗衣店，在每晚计算当天的洗衣收入时，他把那些通过赌博、走私、勒索获得的非法收入混入洗衣收入中，再向税务部门纳税，扣去应缴的税款后，剩下的非法所得就成了他的合法收入。这就是“洗钱”一词的由来，但在20世纪70年代才运用于法律领域，随后，各国在司法实践中发现除贩毒之外，走私、贪污受贿、诈骗和黑社会犯罪等也普遍存在洗钱活动，于是在反洗钱立法中开始逐渐扩大洗钱犯罪的上游犯罪。 二、洗钱的过程 洗钱的过程是隐藏犯罪线索和消灭犯罪证据的过程，其目的是达到犯罪收入的循环安全使用。洗钱通常需要经过放置、离析和归并三个阶段： 保险业最容易在洗钱的放置和离析阶段被洗钱者利用，如将毒品销售所得或者其他犯罪的所得直接购买寿险保单或者为进一步模糊监管者的视线，将已存入银行的非法资金购买人寿保单。 三、保险业的洗钱形式 1、超额缴费与第三方缴费 2、长险短做：投保人投保长期寿险，通过趸交方式交付全部保费，保险合同成立后短期内就要求退保，并获取保单的现金价值，完成洗钱过程。 3、团险个做：以企业的名义为员工购买团体保险，过一段时间退保，并要求将资金打回企业或者其指定的个人帐户上。 （续） 4、地下保单：港澳地区保险公司推销员在内地居民进行推销，内地居民在内地签署投保单、缴纳保费，然后由推销员将投保单、保费携带到境外，由港澳地区的保险公司在当地签发保单，洗钱者只要将“地下保单”在境外退保或者质押，就可以拿到“洗好”的钱，实现将“黑钱”转移到境外的目的。 5、保险公司业务员与洗钱者勾结帮助洗钱：有些业务员在展业时以此为诱饵，主动提供洗钱方便，一方面可以增加业务量，另一方面企业退保的情况下也能从中得到一定的手续费，如此一来，也成为滋生腐败和犯罪的温床。 四、典型洗钱案例 2005年一家IT公司为该公司30位中层干部准备了30万元年终奖金，该公司算了一笔帐，按照以往的扣税政策，如果不计任何费用而计算成企业的利润，这笔资金可能要上缴10万元左右的企业所得税，如果以工资的形式发放给员工，就要缴纳约5万元的个人所得税，于是，IT公司决定为每人购买保费为1万元的养老保金，通过购买保险后退保的形式，能躲掉企业所得税和个人所得税，退保扣除手续费后实际得款相比税后剩余的款项多出10多万元。 利用保险逃税甚至洗钱，在保险业早已是“公开的秘密”，今年来更是呈现愈演愈烈的趋势，企业通过团体套取资金的目的一般可以分为两类：一类是为了避税；另一类是为了私分公款。一般的操作程序是——年底时在保险公司投保，年初退保。企事业单位对其趋之若鹭的主因是，保险退保所损失的手续费，仍然要低于其所缴纳的税款。 五、洗钱的法律责任 洗钱行为和洗钱犯罪是两个性质不同的法律概念。例如，在我国，洗钱行为并不一定都构成犯罪，只有符合一定犯罪构成要件的行为，才构成洗钱罪，而洗钱行为的内涵则是很宽泛的。对洗钱犯罪必须追究刑事责任，但对洗钱行为并不一定要追究刑事责任，还可能追究行政责任或民事责任。 关于洗钱犯罪的法律规定 《刑法》第191条规定：明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的违法所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之二十以下罚金： （一）提供资金账户的； （二）协助将财产转换为现金或者金融票据、有价证券的； （三）通过转帐或者其他结算方式协助资金转移的； （四）协助将资金汇往境外的； （五）以其他方法掩饰、隐瞒犯罪 所得及其收益的来源和性质。 第二部分 反洗钱的提出 一、反洗钱的概念 二、反洗钱的必要性 三、