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金融机构中外部监管与内部自律的关系律硕士（非法学） 丁邦政内部自律是以金融机构为主体的一种强化管理、规避风险的机构内部自律行为，它与外部监管当局实施的外部监管联系密切，二者产生于相同的根源——经济风险，但又有着本质的区别。一个完善的金融监管制度是由外部的法律监管同金融机构内部的自律管理组成的。通过对二者关系的探讨，管理者可以更加准确地把握内部自律的内涵与特征。明确外部监管对建立和完善内部自律体系的重要意义。因此,如何构建和完善金融机构外部监管与内部自律管理体系,正确处理两者的关系,是当前金融业加强风险防范、保证稳健运营的一个重点议题。一、内部自律与外部监管的联系 内部自律与外部监管有着相同的产生根源，作为一个事物对立统一的两个方面，二者密切联系、息息相关。这种相关性主要表现在实施目的与实施内容上。其一，外部监管与内部自律的实施目的具有一致性。外部监管的目的是维护金融机构经营的安全，防范金融机构风险，从而保证国民经济体系的健康稳定运行。内部自律是金融机构为规避风险、提高自身经营安全性的一项有效的自律机制。因此，外部监管与内部自律在防范风险与维护金融机构的安全经营方面具有一致性。其二，外部监管与内部自律在实施内容上具有一致性。内部自律建设是监管当局进行外部监管的内容之一，内部自律可以看成是外部监管的具体化。另外，外部监管与内部自律在内容上的一致性、相承性也反映在二者实施目的的一致性上。 二、内部自律与外部监管的区别 1.外部监管与内部自律的管理主体不同 外部监管是由不同层次的监管当局进行监管，而内部自律是金融机构的自律行为，从一定程度上讲，内部自律实际上与通常的企业管理是相近的。 2.外部监管与内部自律的具体目标不同 外部监管作为监管当局的监管活动，是从全局出发的，兼顾了整个行业的发展与整个社会经济的稳定。而内部自律是从金融机构自身出发，即是对微观企业行为的自我自律，有别于外部监管的宏观特征。 3.外部监管与内部自律的内容不同 外部监管的内容之一就是对加强金融机构内部自律的要求，因此，外部控制反映了外部监管的一个侧面。而内部自律的内容主要包括：金融机构内部组织结构的控制、资金交易风险的控制、会计系统的控制、授权授信的控制和计算机系统的控制等。 三、外部监管与内部自律关系的进一步探讨 金融业的外部监管与内部自律,作为现代全融监管的两个重要组成部分,两者在许多方面有着明显的区别和联系。(一)管理目标的异同: 外部监管,即主要体现为中央银行的监管,其主要目标是依法对全融机构及其业务实施监督管理,维护金融业的合法、稳健运行,以及保护商业银行、存款人和其他客户的合法权益,规范商业银行的行为,提高信货资产质量,促进经济与金融的发展等。 内部自律作为经营管理的一种形态,是管理者根据金融机构最高方针,从金融机构整体的观念,对执行活动进行计划,对其实施状况进行调整,并对实际绩效进行评价,目的在于保护金融机构资产、检查会计数据的准确性和可靠性,提高经营效率,促使有关人员遵循既定的管理方针和金融法规。(二)监管原则的区别: 监管的原则同其目标相辅相成,具体的原则为其具体目标服务。外部监管的原则主要为:(1)依法监管的原则。金融机构必须接受中央银行的监督管理,金融监督应依法而行。(2)综合性管理原则。即金融监督应将经济、行政、法律等手段综合运用,中央银行的监管应具有综合配套的系统化和最优化的效能。(3)安全稳健与风险预防原则。安全稳健是金融业监管的基本目标,要达到这一目标,必须运用系统的风险监控手段。内部自律的主要原则:(1)计划性原则。为保证计划目标的实现,内部自律必须要有客观的、精确的和适合的标准用来衡量计划方案的完成情况,发现偏差后,要及时进行纠正、修改。(2)经营性原则。内部自律的重点就在于管理和利用其资源,减少或降低效率不高和不经济的因素,以较低的成本达到预期的效果,实现资产流动性、安全性与盈利性的统一。(3)合法性原则。内部自律通过检查和要求所属机构按照有关金融与经济法规从事金融经济活动的情况,提供根据会计准则真实反映财务状况和经营成果的时务报表,以便进行准确的预测和分析。四、内部自律与外部监管应有效的结合一、建立和健全内部自律机制，加强内控队伍建设 1.完善内控体系，加强金融机构科学管理 完善内控体系，加强金融机构科学管理主要应做好以下工作：重视金融机构领导人科学管理意识的培养，注重金融机构制度建设，做好制度执行工作；注重发挥员工在金融机构管理中的作用。 2.建立一个有效的会计系统和内部审计机构 建立一个有效的会计系统、实施会计控制是建立有效内部自律机制的关键。会计系统的建立也就是金融机构会计制度的设计，会计制度的设计不仅包括规定会计账户、账簿、会计报表等内容的编制说明，还包括发生在金融机构各部门间各类经营管理活动中的会