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财务报告管理制度 (试行) 第一章 总则 第一条 为规范公司及下属子公司财务报告的编制及信息披露行为，根据《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》、《财务会计报告条例》等相关规定及《公司章程》、公司信息披露管理办法 公司及下属子公司单户财务报告原则上应于结帐日后7日内完成，并于每月8日前报送公司财务中心，公司合并财务报告应于月度终了25日内完成，如有特殊要求，由公司财务中心另行通知。 第十六条 下属子公司年度财务报告、半年度财务报告、季度财务报告分别报送书面纸质报告和电子报告两种形式。月度财务报告一般以电子报告形式报送。如有特殊要求，由财务中心另行通知。 第三章 财务报告的内容 第十七条 年度财务报告、半年度财务报告、季度财务报告应包含报告封面。封面信息一般包括企业名称、组织机构代码、地区、行业等基本信息，以及法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章等内容。 第十八条 以书面纸质形式正式报送的报告封面必须内容完整、签章齐全。 第十九条 年度财务报告、半年度财务报告、季度财务报告的财务报表一般由主表、附表、中国南车补充报表等内容构成。 （一）主表是构成财务报告的最重要的报表，一般应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、应上交应弥补款项表、基本情况表等报表。 （二）附表是对主表科目信息的详细披露，一般包括应收款项情况表、存货情况表、投资情况表、成本费用情况表、人工成本情况表、利润分配表、固定资产情况表等，以及相关的行业补充表等报表。 （三）中国南车补充表由中国南车内部管理报表、中介机构审计底稿等表式构成。 第二十一条 财务月报主要由资产负债表、利润表、现金流量表、应上交应弥补款项表等报表构成。 第二十二条 公司及下属子公司的年度财务报告、半年度财务报告、季度财务报告应包含财务情况说明。财务情况说明书的主要内容包括：企业基本情况介绍、生产经营的基本情况，收入、利润及利润分配情况，企业资产、负债、权益项目的变动情况，其中财务报表数据变动幅度达30%(含30%)以上、或占报告期利润总额10%(含10%)以上的项目应详细分析，资金增减和周转情况，对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的事项，科技投入和支出情况，环境保护和生态恢复支出情况，节能减排支出情况，企业经营管理中存在的问题、改进管理和提高经营业绩的具体措施、以及业务发展计划等。 第二十四条 公司及下属子公司年度财务报告应包括报表附注。报表附注至少应包括以下内容：企业的基本情况、财务报表的编制基础、重要会计政策及会计估计的说明、会计政策会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明、合并财务报表的编制、财务报表重要项目的说明、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易、重要资产转让及其出售的说明等。 第四章 财务报告的编制 第二十五条 公司财务中心负责制定对财务报表可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确对财务报表可能产生重大影响的交易或事项的会计处理方法。下属子公司应保持与公司一致的会计政策和会计估计，不得随意变更会计政策，调整会计估计事项，不得漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项。 第二十六条 公司及下属子公司在编制年度财务报告前，应当全面进行资产清查、减值测试和核实债权债务，清查结算款项、核对银行账项，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来企业或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账表相符、账实相符。 第二十七条 公司在编制合并报表之前，应认真开展关联方对账工作，核定关联方往来、关联交易金额。编制合并报表之时，内部抵销要充分。 第五章 财务报告的审计 第二十八条 公司及下属子公司的年度财务报告必须经过具有相关资格的会计师事务所审计，且审计报告须由该所至少两名注册会计师签字。 第三十条 公司及下属子公司财务负责人或财务机构负责人应与负责审计的注册会计师就其所出具的审计意见进行充分沟通，避免被出具保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告。 第六章 罚则 第三十条 对弄虚作假的单位领导人、财务主管，集团公司将视其情节严重程度给予其行政处分，情节恶劣的将追究其法律责任。 第三十条 财务报告是否准确、及时，是考评财务主管和会计人员的重要依据，对不适应此项工作的人员，财务中心将按照财务工作考评办法对其给予降职、降级处罚，必要时调离工作岗位。 第六章 附则 第三十一条 本办法由公司财务中心负责解释。 第三十二条 本办法自发布之日起施行。