内部会计管理与制度.pdf

内部会计管理制度 按照 《会计法》的要求， *****建立单位负责人、会计 机构负责人在内的，分层次、分岗位的责任保障体系，以保 证会计工作的正常运行和会计信息的真实与完整。 一、会计核算的组织形式及管理机构 根据*****企业管理的需要，设置了财务室，执行会计核 算，全面反映、管理中心的财务状况、经营成果以及资金的 筹集和投资等经济业务。 1、财务室，由财务主任负责，负责编制中心的财务收支 计划和更新改造、大修理计划，并对计划的执行进行监督、 考核，负责中心财务收支情况和财经法规执行的检查、监督， 负责中心资金的运用、调配和集中管理，紧紧围绕中心的资 产 （生产 ）经营目标有效地发挥监督、管理作用，不断提高 会计工作的质量。 2、***设置核算会计机构，按定员配备会计人员，对各 项经济业务进行核算和监督，全面、真实、准确地反映本单 位 （企业 ）的财务状况和经营成果。 3、未经总公司批准，各单位 （企业 ）不得擅自设置二级 核算机构。由于生产、经营的需要，经批准设立二级核算机 构的，收支必须纳入本单位 （企业 ）会计机构的统一管理， 能够合署办公的必须合署办公。 1 二、****负责人对会计工作的领导职责及权限 （一 ）职责 1、对*****的会计工作和会计资料的真实性、完整性负 责。 2、组织领导****会计机构、会计人员和其它相关人员严 格遵守 《会计法》和 《企业会计制度》的规定，依法进行会 计核算，实行会计监督。 3、对成绩显著的会计人员，给予精神或物质奖励，不得 对依法履行职责、抵制违反 《会计法》规定行为的会计人员 实行打击报复。 4、在****财务会计报告上签字并盖章，保证财务会计报 告的真实、完整。 5、组织****财务建立有效的内部控制制度，强化总公司 和中心内部制约机制。 6、应当保证会计机构和会计人员依法行使职责，不得授 意、指使、强迫会计机构和会计人员违法办理会计事项。 7、对会计机构、会计人员无权处理的经济业务事项的报 告，应及时作出处理决定。 8、如实向受托审计的会计师事务所和上级审计部门提供 会计资料，不得要求或示意出具不实或不当的审计报告。 9、依法任用具备会计从业资格的会计人员，并保障会计 人员参加继续教育和培训。 2 （二 ）权限 1、根据总公司的要求，按照程序决策和决定***财务收 支计划、更新改造和大修理计划、对外投资、对外担保、对 外借款、基本建设等事项。 2、代表****对外签订经济合同。 3、按照总公司的要求，决定中心利润分配、自有资金使 用、职工工资和奖励分配、福利待遇等方案。 4、组织对各部室车间经营盈亏目标进行验收、考核。 三、会计机构及其负责人 （会计主管人员 ）的职责及权 限： （一 ）财务主任的职责 1、保证国家法律法规及上级工作方针、政策、规定和指 示等在本系统正确地贯彻落实。 2、按照集团公司和总公司的要求，科学、合理地制定财 务收支计划、更新改造和大修理计划，并组织实施和监督执 行，保证总公司和中心各项经营目标的实现和国有资产的保 值增值。 3、客观、及时、准确反映中心的财务状况和经营成果。 确保中心国有资产的安全与完整，防止国有资产的损失。 4、完善企业内控制度，加强会计监督，杜绝违纪事件的 发生。 5、负责中心资金的运用、调配等管理工作，加强资金的 3 集中管理，充分发挥资金的使用效益。 6、组织培训本系统的会计人员，提高会计基础工作水平。 （二 ）权限 1、参与中心