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公司内部审计反馈 一、会计核算方面 未建立系统和完整的会计核算体系 目前恒石埃及财务未建立完整的会计核算账簿，没有按照会计准则的要求对会计科目建立总分类账和明细分类账，仅以统计汇总表的形式对有关数据进行统计汇总。 财务有关统计表用阿拉伯记录，需建立英文、阿拉伯语对照，或中英文对照的统计报表 未建立成本核算体系，未进行成本核算 公司已于2015年12月、2016年2月进行了2个柜的样品生产，但目前未建立成本核算体系，未根据产品进行成本核算，对样品生产成本和费用直接结转销售成本。需按照中国恒石的成本核算方法建立成本核算体系，规范进行成本核算。 固定资产核算管理存在混乱 对建设期间的固定资产投资，部分生产设备直接归入固定资产进行折旧，对部分设备归入在建工程；（已验收完工的设备入固定资产，前期的需补齐验收单，在建工程里面的设备未验收入固，等正常生产后设备科提供验收单入固） 对低值品（如被子、枕头、吹风机、灭火器等小额生活或生产物资）计入了固定资产；（前期固定资产里面家具226452.77退还仓库，重新按明细出库） 对安装用材料（如板手、电缆、锯子、插板、钳子等）分别单列固定资产，应计入在建工程进行核算，待在建工程结转固定资产时进行分摊（工具5926674.09退还仓库，重新领用） 未建立固定资产明细账，未根据资产明细计算折旧，直接按资产大类折旧（截至2016年4月底，所属固定资产已全部入卡片帐，按实际入账时间补提折旧） 固定资产折旧年限管理不规范 对装货平台、地磅、手动液压车、叉车、切割机、电动液压车、部分灭火器按12年折旧，对其他所有设备（电子设备、运输工具、办公家具、生产设备等）统一按5年折旧。需按照集团的折旧管理规定规范资产分类，按资产类别分别确定折旧年限。（按照国内固定资产折旧年限分电子设备5年，房屋建筑20年，飞机、火车、轮船以外的运输设备5年，与生产经营有关的工具、器具5年，飞机、火车、轮船和其他生产设备10年） 存在账表或账账不符 财务报表的折旧金额与固定资产清单折算的金额存在差异 根据埃及财务提供的财务报表和2015年12月的固定资产清单计算，账面折旧金额与以清单计算的折旧金额存在差异： 截止2015年12月 单位：LE（埃镑） 财务报表 月折旧金额 以固定资产清单 审计测算月折旧金额 审计测算与与财务报表 月折旧差异金额 172,628.29 107,553.77 -65,074.52 484921.89 484921.89 2）固定资产、在建工程账表不符 截止2015年12月 单位：LE（埃镑） 资产 财务报表金额 明细清单金额 清单与报表差异 固定资产 6,131,453.41 6,131,451.41 -2.00 在建工程 31,298，312.67 31,298,313.07 0.40 合 计 固定资产 5926674.09 5926674.09 在建工程22 财务报表中的原材料库存金额与仓库实际库存金额存在差异 截止2016年2月 单位：LE（埃镑） 月份 财务账面额 仓库账面金额 仓库与财务差异 2016年1月 1,026,006.54 1,025,847.12 -159.42 2016年2月 1,040,030.48 1,040,026.98 -3.50 截至2016年4月财务账面跟仓库已对准 二、财务收支方面 1、部分银行扣费无银行单据，以银行对账单数字入账；取得的银行扣费单据无银行盖章 2、员工缺勤工资核算存在不规范 1）抽查2015年6月的工资表，员工请假缺勤扣减工资的计算依据不明。 2）抽查2016年1月的工资表，员工缺勤扣减工资按“基本工资+浮动工资+补贴”/30天*缺勤天数”计算，但恒石埃及《员工手册》中明确规定：员工请事假，按照“基本工资*事假天数/30天”进行扣除，事假期间取消所有福利性补贴”，实际操作与制度不符。 3、车间组长就餐补贴发放与公司规定不符 抽查2016年2月工资表，对车间组长的就餐补贴按行政人员的标准(10埃磅/天)发放，公司规定为应按车间工人的就餐补贴标准（7埃磅/天）发放。 三、固定资产管理 1、设备台账不完整 1）行政用固定资产未建立设备台账 2）车间用固定资产设备台账不完整 2、未建立固定资产定期盘点机制，无盘点记录 四、存货管理方面 1、没有建立规范的原材料明细分类账和产成品明细分类账 1）对原材料建立统计台账进行收发存登记，没有按照唯一性的原则进行建立，同种物料、不同价格的物料按不同物料管理。 2）产成品明细分类账尚未建立。 2、未建立估价核算 对发票未到原材料未入账（未估价入账），