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财务报表两表(精)计算公式
资产负债表 会企01表 编制单位： 20××年××月××日 单位：元 资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所有者权益（或股东权益）： 无形资产 实收资本（或股本） 开发支出 资本公积 商誉 减:库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益（或股东权益）总计
（一）根据总账账户余额直接填列交易性金融资产、短期借款、应付职工薪酬、其他应付款、实收资本（或股本）、资本公积（二）根据总账账户余额计算填列货币资金库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 未分配利润本年利润 + 利润分配 （三）根据明细账户余额计算填列（1）应收账款两收明细借余（应收账款+预收账款）-坏账准备 （2）预收账款两收明细借余 （3）应付账款两付明细贷余（应付账款+预付账款） （4）预付账款两付明细余-坏账准备（四）根据总账账户和明细账户余额分析计算填列 + 其他1年内到期的非流动资产。
长期待摊费用 ＝ 长期待摊费用 - 一年内摊销的数额
一年内到期的非流动负债 ＝ 长期借款、应付债券当中将于1年内到期的数 +其他1年内到期的非流动负债。
长期借款 ＝ 长期借款 - 一年内到期的长期借款
应付债券 ＝ 应付债券 - 一年内到期的应付债券
（五）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列（1）存货材料采购（在途物资）+ 原材料 + 库存商品 + 周转材料 + 委托 加工物资 + 委托代销商品 + 发出商品 + 生产成本 +材料成本差异 - 代销商品款 - 存货跌价准备 （2）应收账款两收明细借余（应收账款+预收账款）- 坏账准备 （3）其他应收款减去其对应的坏账准备 （4）固定资产固定资产 - 累计折旧 - 固定资产减值准备 （5）无形资产无形资产 - 累计摊销 - 无形资产减值准备 （6）在建工程在建工程 - 在建工程减值准备 （7）长期股权投资长期股权投资 - 长期股权投资减值准备 （8）持有至到期投资持有至到期投资 - 持有至到期投资减值准备 综合运用上述填列方法分析填列（1）存货材料采购（在途物资）+ 原材料 + 库存商品 + 周转材料 + 委托 加工物资 + 委托代销商品 + 发出商品 + 生产成本 +材料成本差异 - 代销商品款 - 存货跌价准备
（2）应收账款两收明细借余（应收账款+预收账款）- 坏账准备 会企02表 编制单位: 单位:元 项 目 行数 本月数 本年累计数 一、营业收入 1 减：营业成本 ２ 营业税金及附加 ３ 销售费用 ４ 管理费用 ５
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