机关名称单位名称作业程序说明表-卫生福利部国家中医药研究所.DOCVIP

衛生福利部國家中醫藥研究所作業程序說明表 項目編號 DQ22 項目名稱 各機關懸帳清理作業 承辦單位 主計機構 作業程序說明 一、主計機構應定期彙整會計報表及相關帳簿所列之應收款、應付款、預收款、暫收款、暫付款、保管款、代收款及押金等科目懸記帳項，通知業務單位於一定期間內清理；倘未能如期依限清結者，應查明原因。 二、業務單位收到前項通知，應儘速清理懸帳，並於期限內將辦理情形通知主計機構。 三、主計機構於接獲業務單位之書面辦理情形時，應注意下列事項： （一）所有通知事項均已妥為查明。 （二）已確定無法清結之政府債權，應通知業務單位儘速依中央政府各機關註銷經費賸餘－待納庫（押金、材料）及應收歲入（保留）款會計事務處理作業規定辦理註銷。 四、主計機構或權責單位應定期將懸帳清理情形視必要陳報機關長官。 控制重點 一、主計機構是否定期彙整懸記帳項，通知業務單位清理。 二、主計機構應檢查所有通知事項業務單位是否妥為查明。 三、主計機構對業務單位敘明確無法清結之政府債權，是否通知業務單位儘速依中央政府各機關註銷經費賸餘－待納庫（押金、材料）及應收歲入（保留）款會計事務處理作業規定辦理。 四、主計機構或權責單位是否定期將懸帳清理情形視必要陳報機關長官。 法令依據 一、決算法(100.5.25) 二、預算法(102.12.18) 三、審計法(87.11.11) 四、審計法施行細則(88.5