Excel在会计信息处理中的应用.pptVIP

第9章EXCEL在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 2、投资活动现金流出 （3）“取得子公司以及其他营业单位支付的现金”内容：企业取得其子公司及其他营业单位所支付的现金，扣除因取得该子公司及其他营业单位而取得的现金后的净额。 主要是依据以下会计科目填列：长期股权投资、银行存款、现金。 第9章EXCEL在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 二、投资活动产生的现金流量 2、投资活动现金流出 （4）支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息。 主要是依据以下会计科目填列：应收股利、应收利息。 第9章EXCEL在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 三、筹资活动产生的现金 1、筹资活动现金流入 （1）“吸收投资收到的现金”内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）。 主要是依据以下会计科目填列：实收资本、应付债券、现金、银行存款。 第9章EXCEL在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 三、筹资活动产生的现金 1、筹资活动现金流入 （2）“取得借款收到的现金”内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金。 主要是依据以下会计科目填列：短期借款、长期借款、现金、银行存款。 第9章EXCEL在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 三、筹资活动产生的现金 2、筹资活动现金流出 （1）“偿还债务支付的现金”内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）。 主要是依据以下会计科目填列：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。 第9章EXCEL在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 三、筹资活动产生的现金 2、筹资活动现金流出 （2）“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”内容：支付给其他单位的股利、利息、利润。 主要是依据以下会计科目填列：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。 第9章EXCEL在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 三、筹资活动产生的现金 2、筹资活动现金流出 （3）支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。 主要是依据以下会计科目填列：资本公积、现金、银行存款。 第9章EXCEL在会计报表中的应用 9.4现金流量表 9.4.3现金流量表的编制 第9章EXCEL在会计报表中的应用 9.2资产负债表 9.2.1资产负债表概述 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，它是根据资产、负债和所有者权益三者之间的勾稽关系，把日常经营活动的信息按照一定的分类标准和一定的顺序编制而成的。它表明企业某一特定日期所拥有或控制的经济资源，所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。资产负债表反映企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构。 第9章EXCEL在会计报表中的应用 9.2资产负债表 9.2.2设计资产负债表格式 资产负债表一般有表首、正表两部分。其中，表首概括的说明报表的名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。资产负债表正表的格式一般有两种，即报告式和账户式。无论采用哪种格式，都应该遵循“资产=负债+所有者权益”的会计平衡等式。 在我国会计实务中，多采用账户式的资产负债表，因此本书介绍账户式的资产负债表的编制。 第9章EXCEL在会计报表中的应用 9.2资产负债表 9.2.2设计资产负债表格式 第9章EXCEL在会计报表中的应用 9.2资产负债表 9.2.3资产负债表的编制 资产负债表的金额由两部分构成，一是“年初数”，二是“期末数”。“年初数”一般按上年度年报的“期末数”填列，如遇会计政策变更需要进行追溯调整，或发现以前年度有重大会计差错等，则应按规定调整资产负债表的“年初数”。不过，这些事项未必每年都