电厂会计凭证、账簿规范化管理办法.docVIP

会计凭证、账簿规范化管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强会计基础工作，使会计工作逐步达到规范化、科学化、现代化的要求，提高会计管理工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和《企业会计准则》的规定，结合我厂具体情况制定本办法。 第二条 本办法规定了会计凭证内容、填制、使用及账簿的登记结账等事项，适用于我厂会计核算工作。 第二章 会计凭证 第三条 原始凭证是经济业务发生时所取得或填制的书面说明，是会计核算的重要依据。原始凭证分为自制原始凭证、外来原始凭证两种。原始凭证的基本要求是： 1、原始凭证应具备内容：（1）原始凭证的名称；（2）填制凭证的日期；（3）填制凭证的单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章；（4）接受凭证单位的名称；（5）经济业务的内容；（6）数量、单价、金额。 2、从外单位取得的原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的公章，同时具有套印的税务部门和有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章，增值税发票填制应符合规范；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章，同时注明填制人住址。 在收付款证明（如收据等）上加盖的公章，必须是财务专用章、发票专用账、结算专用章等用于财务结算的公章；行政公章及其他业务公章无效。 严禁以白条充当原始凭证。 3、自制原始凭证包括借款凭证、差旅费报销单、报销单、借支票汇款审批单、入库单、领料单、工资发放表、奖金发放表等，必须有经办单位负责人和经办人员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。 4、填制自制原始凭证的要求（如集资款单、收据等）： （1）填制自制原始凭证除需要复写的用圆珠笔填写外，其他自制凭证一律用钢笔填写或微机打印，字迹工整、内容完整，不得有涂改现象。 （2）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯数字金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯数字之间不得留有空白。 （3）所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“—”；有角无分的，分位应当写“0”不得用符号“—”代替。 （4）汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等。一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、千等简化字体代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。 （5）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称如“人民币”或“人民币（大写）”，货币名称与金额数字之间不得留有空白。 （6）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。 5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，并有主管财务领导签字，方可报销或支付各种款项。 6、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，只能以一联作报销凭据。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写（或使用专用票据打印机套打），并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，并同存根一起保存，不得撕毁。 7、发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收的证明；退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 8、职工因公借款的借据，必须有借款人签名并填制借据全部要求内容，单位领导签名，厂主管财务领导签意见，借据附在记账凭证上。报销或交现金还借款时，应另开收据，不得退还原借款借据。 9、经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应在记账凭证上注明批准机关名称、日期和文号。 10、办理收付款项的原始凭证，在办理收付款项后，必须加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”戳记。 第四条 原始凭证发现错误或无法辨认的，暂不入账，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违犯财经纪律和财会制度的，应拒绝受理。对弄虚作假、营私舞弊、伪造、涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。已入账的不能抽出，应另外以补填的正确原始凭证进行更正。 第五条 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，加以归类整理而填制的凭证，是登记账簿的依据。根据我厂当前情况