“营改增”培训(会计核算)PPT.pptxVIP

一、会计科目的设置 一级科目 二级科目 三级科目 科目全称 应交税费 暂估进项税 应交税费-暂估进项税 待抵扣进项税额 应交税费-待抵扣进项税 未交增值税 应交税费-未交增值税 代扣代缴增值税 应交税费-代扣代缴增值税 应交增值税 进项税额 应交税费-应交增值税-进项税额 已交税金 应交税费-应交增值税-已交税金 减免税款 应交税费-应交增值税-减免税款 转出未交增值税 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 销项税额 应交税费-应交增值税-销项税额 进项税额转出 应交税费-应交增值税-进项税额转出 转出多交增值税 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 一、会计科目的设置 1、应交税费-暂估进项税 暂估增值税反映了购入货物、不动产及应税劳务后暂未取得供应商提供的增值税进项发票情况。此科目金额为预估将会取得的增值税进项发票金额。 2、应交税费-待抵扣进项税额 借方发生额 反映营改增后（2016年5月1日后）购置不动产而支付的、准予分期（分2年，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%）从销项税额中抵扣的（尚未抵扣），已经过财务审核并认证通过的增值税额。 贷方发生额 反映每期分摊从销项税额抵扣的进项税额。 期末余额 反映月末购置不动产而支付的，已通过认证准予分期从销项税额抵扣的进项税额余额。 一、会计科目的设置 3、应交税费-未交增值税 反映未交增值税税额和留底增值税情况，核算期终