《渤海造船厂财务管理制度汇编》(116页)-财务制度表格.doc

财 务 管 理渤 海 造 船 厂 企 业 标 准工 厂 资 金 管 理 规 定 QG/BH 12.01-20000 引言 依据1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订的《会计法》、财政部1992年12月30日颁布的《工业企业会计制度》、财政部1992年月12月31日颁布的《工业企业会计制度》、1995年6月30日第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过的《中华人民共和国担保法》，制定本标准。范围本标准规定了工厂资金的管理职责、管理原则、资金的筹集、使用和担保的具体要求。本标准适用于工厂资金管理工厂。2 职责2.1 财务处负责工厂的资金管理工作，设置专门机构和人员进行资金筹集和使用管理，负责制定年度资金收、支计划及资金筹集和使用的日常工作。2.2 经营处提供订单、合同及生产协作、外委合同。2.3 军品、民品生产处提供生产进度报告单。2.4 计划管理处提供全年生产计划。2.5 劳动人事处提供劳动工资计划。2.6 物资管理处提供购货合同。规划建设处提供工厂基本建设及大修计划。机械动力管理处提供工厂设备使用及大维修计划。标准化委员会 2001-03-18发布 2001-04-01实施1QG/BH 12.01-2000实业总公司提供居民住宅大修和、维修计划。技术中心提供技措计划。各职能处室、各分厂、公司提供费用计划。3 管理内容和方法3.1 管理原则3.1.1 以经济效益为中心，增收节支，保证生产经营资金的需要，加速资金周转。3.1.2 以最少的资金耗费，取得最佳经济效果。3.1.3 根据工厂生产经营的最低必要资金需求来进行筹资。3.2 资金的筹集3.2.1 工厂资金筹集的方式和渠道主要有国家直接投资、联营投资招股集资、借款、发行债券、融资租赁资本积累及商业信用。分为资本金、资本公积金、留存收益、负债四个方面。3.2.1.1 工厂筹集的资本金分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金。3.2.1.2 工厂应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，工厂或者其他投资者可以依法追究其法律责任。3.2.1.3 工厂不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。3.2.1.4 工厂筹集的资本金包租聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由工厂据以发给投资者出资证明书。3.2.1.5 工厂筹集的资本金在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。投资者按照出资比例或者合同章程的规定，分享工厂利润和分担风险及亏损。1-2QG/BH 12.01-20003.2.1.6 按《工业企业财务制度》规定可计入资本公积金的资金按照法定程序，可以转增资本金。3.2.1.7 工厂实现的利润的增加工厂资金的来源。 （1）增产才能增收。工厂要创造良好的生产经营环境，争取更多的订货言主。 （2）及时收取产品的进度款，清理拖欠、复活呆滞资金。3.2.1.8 工厂负债分为流动负债和长期负债，均是工厂筹集资金的主要渠道和来源。财务处根据工厂生产经营所需资金的缺口，负责办理银行贷款。（银行借款按期限分两种，即短期借款和中、长期借款。短期借款是借款期限在1年以内的借款。中、长期借款是借款期限在1年以上的借款。）（1）财务处根据工厂法人代表签字、盖工厂公章的书面借款申请，向银行提出借款，并为银行提供所需的工厂财务资料。（2）签订借款合同后，按借款用途使用借款，不得挪做他用。按规定期限归还借款，并按合同规定的金额、期限、利率计息、付息。（3）贷款不安时归还，按银行规定办理贷款展期，避免逾期贷款所造成的罚息损失。3.2.1.9 及时掌握利用国家各项政策，增收减支。3.3 资金的使用3.3.1 财务处负责资金使用的具体实施并根据工厂各部门提供的用款计划协调组织资金的使用。3.3.1.1 物资管理部门提供购料用款计划并办理相应手续。3.3.1.2 科技部门提供技措等计划并办理相应手续。3.3.1.3 生产经营部门提供生产作业及外协计划并办理相应手续。3QG/BH 12.01-20003.3.1.4 劳资部门提供劳资计划并办理相应手续。3.3.1.5 动力部门提供动力消耗和收入计划并办理相应手续。3.3.1.6 规划建设处、机械动力管理处、实业总公司及其他有关单位提供大修用款计划并办理相应手续。3.3.1.7 各管理部门提供费用支出计划并办理相应手续。3.3.2 资金使用审批3.3.2.1 工厂资金使用由厂长、总会计师负责审批，财务