中西方商业银行绩效评价体系的比较研究-中融网.pdfVIP

中西方商业银行绩效评价体系的比较研究 孙 　婧 摘 　要 :绩效评价体系在评估商业银行经营状况中扮演着重要角色 ,成为商业银行在管理机 制上推动业务发展的一个核心职能 。目前 ,我国商业银行传统的绩效评价体系已不能适应新形势 的要求 ,因此设计出符合我国商业银行发展现状的绩效评价体系至观重要 。为了探索如何完善我 国的绩效评价体系 ,本文首先分别介绍了中西方商业银行绩效评价体系的现状 ,接着结合两者进 行比较研究从而找出我国目前的商业银行绩效评价体系相比西方先进的评价体系存在的问题 ,最 后对完善我国商业银行绩效评价体系提出了具体建议 。 关键词 :商业银行 　绩效评价体系 　绩效评价指标 一 、西方商业银行绩效评价体系的现状 西方商业银行绩效评价体系按评价主体可分为三个部分 :监管性评价体系 、社会中介机构评价体系和 内部评价体系 。监管性评价体系和社会中介机构评价体系就构成了西方商业银行外部评价体系 。它们在 方法上相互借鉴 ,不同评估体系会参考另两种评价体系的评估结果 。 ( ) 一 西方监管性绩效评价体系 ———美国骆驼评级体系 美国三大联邦银行监管部门都使用同一个标准评估体系对银行的经营状况进行全面 、综合的评估 ,形 成了一套规范化 、指标化及操作化的综合经营等级评定制度 。这一制度简称“CA M EL 评级体系”。这套体 系形成早 、影响大 ,被世界各国银行业广泛采用 。该评级体系主要从五个方面考察 、评估银行的经营状况 , ( ) ( ) ( ) ( ) 即资本充足率 Capit al A dequacy 、资产质量 A sset Qualit y 、管理水平 Management 、收益状况 Earnings ( ) 和流动性 Liquidit y 。因为这五个部分的英文词的第一个字母组成了 CA M EL ,所也被称为骆驼评级体系 。 CA M EL 体系中主要指标的计算公式及相应的评价标准如下表 1 所示 : 表 1 CA M EL 指标的公式及评价标准 指标 公式 标准 ( ) 资本充足率 CA R 资本/ 经过风险加权后的资产 8 ( ) 贷款损失准备充足率 LL RA 实际贷款损失准备/ 按法律要求计算的贷款损失准备 100 ( ) 风险贷款比率 PA R 逾期贷款余额/ 全部贷款余额 10 ( ) 贷款损失率 LL R 注销贷款/ 平均的全部贷款余额 3 ( ) ( ) 操作效率比率 O ER 管理成本 + 贷款损失准备 / 平均的全部贷款余额 20 ( ) ( ) 资产回报率 ROA 净资产回报率 ROE 净营业收入/ 平均资产净营业收入/ 平均资产净值正值 0 ( ) ( ) 现金比率 CPR 现金 + 短期金融投资 / 总资产