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《企业年度财务预算分析》-财务分析：以会计报表数据为基础 帮助您打造企业精英部队！ 成本最低，效果最好的学习方式！ 《财税与金融管理系统》 《企业年度财务预算分析》 财务分析：以会计报表数据为基础 YTT·企业培训服务包 2010年11月 本课程适用对象： 公司各层财务人员 财务总监 财务经理 本期课程主题： 预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，同时还能帮助企业控制成本。 本课程包括三大部分，包括企业年度预算、预算考评与差异分析、预算实施。其中以生动的案例为背景，讲述在预算中的注意事项、企业各部门预算职责等。 通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。 本期解决问题： 以案例为背景，结合财务预算一系列的会计报表的分析，从中了解获知企业年度财务预算的操作方法，提供了可实际操作的模板。 具体题目的分析，了解财务考评、差异分析中成本的价差与量差，那么企业是节约成本还是超成本，如果是超成本，应该注意哪些呢？ 财务部门在企业的年度预算中的职责有哪些？怎样能够更好的实现与其他部门间配合，做好企业的年度预算？ YTT企业家俱乐部倾情奉献！ 请联系我们： 电话：0512传真：0512网址：HHH.shiyongxiangHHH HHH.yttclub4 地址：江苏省苏州市工业园区旺墩路188号建屋大厦1115室 目录 - 4 -一、预算是全公司个部门的职责 - 9 -二、企业年度财务预算 - 9 -（一）案例背景 - 9 -（二）该公司2011年度预算编制（会计报表）及分析 - 14 -（三）对预算报表的财务分析 - 15 -（四）基于价值管理的全面预算 - 16 -三、财务预算考评、差异分析 - 16 -（一）财务预算考评—差异分析汇总图 - 16 -（二）差异分解范式 - 21 -结束语 一、预算是全公司各部门的职责 各级单位、各部门的预算责任表 预算委员会 预算领导 职能部门 直线部门 人员 董事会有关成员、 总经理等高级领导 总经理、 财务总监等 财务、会计、 人事等部门 采购、营销、生产等部门 预算 管理 责任 1. 提出公司预算总目标、总方针和预算编制基本要求 2. 提出预算组织工作的改进方案 3. 审查、批准公司重大项目预算、年度预算 4. 协调公司预算冲突 5. 审核预算修正方案 6. 批准预算奖惩办法 1. 设计整体预算制度 2. 组织预算编制、分解 3. 向预算委员会提出预算报告 4. 组织预算实施培训、教育 5. 监控预算实施过程 6. 处理预算差异 7. 提出决算报告和奖惩方案 1. 财务是预算管理机构 2. 会计部提供预算资料、对预算执行进行实时报告 3. 人事部负责预算评价和报酬计划 4. 提供专业性协助、督导 1. 熟悉公司预算方针方案 2. 分解部门预算 3. 组织预算实施 4. 提出预算修正提案 5. 编制分部预算报告 预算组织体系架构——年度预算 实际上，预算的修整、制订的过程，比预算的结果更重要。那么，预算是怎么编制出来的呢？ 预算不应该由财务部门来编，而应该由公司全体的管理层一起来编。财务部门编制预算，实际上是自己在那里盲目地画蓝图，因为具体的业务还是由业务部门来做。所以，预算的编制是整个公司的工作，应该由公司所有的管理人员全体参与。 预算的编制过程一般来说需要经过这样几个阶段： 1．九月底——准备会议 九月底的时候，总经理会召集第二年度的预算准备会。 九月底的会议，参加的人员可包括：CFO、各个部门主管，以及各个部门的预算专管员 第一， 这次会议是定调子的会议，因此非常重要。九月底，管理者根据整个企业的战略规划，基本上能够对今年的预算完成到什么程度、今年能赚多少钱，做到心知肚明了。明年应该是怎样一个策略，企业要进行哪些管理的调整等，都要在这次会议上定一个调子。 第二， 把预算中可能会出现的问题列出来。比如，今年原材料涨价的问题，就会影响到明年原材料的价格。那么，为了保持公司的赢利水平，我们要有哪些动作呢？比方说，舍弃一些低利润的产品，重点发展高利润的产品，甚至进行一些目标客户群的调整。 第三， 根据董事会的指示，看有没有重大的措施出台。比方说，有没有投资新工厂，董事会有没有提出新的要求等。 2．十月初——开始行动 九月底的这次动员会议定调以后的第一件事就是去行动。 第一个行动的部门就是销售部，要自下而上报明年的销售计划。各个业务经理、业务代表，对明年各自的销量进行申报，汇总后提交上来，这是营销系统中销售部门所