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企业现代化管理论文： 浅析现代化企业的资金集中管理 摘要：随着市场经济的不断发展，企业间相互兼并、收购或出售子公司、企业根据自身需要拆分成若干子公司等现象越来越普遍。如何对子公司的资金进行管理和控制，保证投资者的合法权益，有效防止资金流失，往往成为各相关企业需要实际面临的重要问题。 　　关键词：企业；子公司；资金；集中管理 　　当前，由次贷危机引发的金融风暴不断扩大，演化为空前的经济危机，更多的实体企业面临着复杂的资金问题。加强对子公司的资金管理，保证稳定的现金流，已成为企业重要的措施。 　　一、向子公司委派财务负责人 　　由于子公司成立的原因不同，其管理模式、企业文化，尤其是财务管理模式与集团公司往往有较大的差异。为保障投资者的利益，快速移植集团公司企业文化和管理模式，应当委派认同集团公司企业文化和理念的财务人员，担任子公司财务负责人，进行财务制度的建立和规范，以及相关人员的财务培训。避免因财务管理模式的差异和企业文化融合过程中出现大的内耗，造成大的经济损失。 　　二、确定适合企业需求的集中资金管理模式 　　目前，企业资金集中管理模式主要有统收统支方式（收支两条线）、拨付备用金方式、 设立结算中心方式、设立内部银行方式和财务公司方式五种类型。这几种方式各有利弊，集团公司应根据现行的财务管理模式，根据企业的实际情况，进行选择或改造，制定适合企业自身发展的资金管理模式。 　　三、建立账户管理制度和货币资金管理制度 　　集团公司应根据确立的资金管理模式，建立适用于整个集团的账户管理制度和资金管理制度，规范企业账户和资金的使用，保障资金安全，保证企业现金流的充沛，预防财务风险。 　　1.账户管理制度是资金安全的前提 　　用制度明确规范子公司开设和使用银行账户，登记子公司所有的银行存款账户。对子公司在用银行账户使用范围做出严格限制。清理子公司与生产经营无关的银行账户，调整各银行账户用途，理顺集团公司资金收支的渠道。 　　网通公司通过账户管理制度，明确规定了各下级公司在一个银行只能开设一个收费户，每天收到的营收资金必须存入收费户。并在指定的银行开设一个成本费用支出户和收入归集户。收入归集户每天将各收费户金额进行归集，上级公司通过收入归集户每天上划子公司收到的营收资金，并定期向下级公司成本费用支出户拨付成本费用资金，下级公司的一切成本费用支出只能通过成本费用支出户进行结算。这是典型的收支两条线模式，该模式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出。最大程度上避免了子公司截留和挪用、坐支收入等情况，避免了相关的财务风险。 　　2.完善的货币资金管理制度是资金安全的保障 　　根据国家相关法律和企业内部控制要求，为防止企业内部人员利用职务之便或欺诈的手段贪污、挪用现金，最大程度上规范企业相关人员的行为，企业应建立完善的货币资金管理制度。用于规范公司货币资金的使用和保管。明确规定现金存量、现金和银行存款各自的支付条件、银行支票和印鉴分离的保管等。货币资金管理制度起到了有效的业务指导作用，规避了企业相关财务风险，保障了投资者的权益。 　　四、加强往来账项的管理 　　集团公司对企业本部特别是子公司往来款项要加强管理，合理利用企业商业信誉，加快回笼营收资金，平衡支出，确保企业正常运营所需的经营现金流。对往来账项的管理，应着重对应收账款、坏账追回和应付账款的处理。 　　1.利用积极的方法缩短应收账款回收期间 　　加强应收账款的回收，综合利用销售信用、现金折扣、结算方式等手段，及时清收应收账款。 　　（1）通过现金折扣鼓励客户在规定时间内偿还账款。采取相应的鼓励措施，对积极回款的客户给予一定的现金折扣。提高企业应收账款回收效率，减少坏账的发生。 　　（2）建立客户信用档案。集团公司财务部门根据客户回款的情况进行深入调查和建档，并进行信用等级设置，对处于不同等级的客户实行不同的信用政策，减少赊销风险。 　　（3）提供快捷方便的结算方式。在充分考虑风险因素的前提下，企业应提供尽可能多的结算渠道，如现金、支票、电汇、网上支付等，方便客户及时付款结算。 　　（4）建立完善的清欠考核制度。本着“谁经办，谁负责”的原则，加强对经办人员的回款考核，调动经办人员在销售后对应收款回笼的积极性。由经办人或专职清欠追缴人员，针对不同的客户，采取相应的办法进行清欠工作。网通公司对欠费金额小、时间短、频次低的客户，通过电话、信函等方式催还；对屡次欠费且金额较大的客户，安排专人对其上门催缴，必要时通过诉讼途径进行解决。 　　2.加强对坏账的追缴和收回坏账资金的监督管理 　　根据有关会计规定进行坏账处理后的应收款项，企业仍然拥有追回的权利。公司应对列入坏账的应收款项单独登记，建立相关的奖惩制度，加大对该部