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SAP R3 财务会计原理3固定资产 三：固定资产 资产模块是SAP中用于管理企业固定资产的子模块。资产模块作为总账的子模块，提供与资产交易相关的详细信息，并与总账等其他模块相集成。在浙江省电力公司，固定资产模块除用于管理固定资产，也用于管理无形资产、递延资产、重要的低值易耗品和在建工程。 AA的组织架构 一）、折旧表： 用于满足对资产折旧价值的法定需求。折旧表一般基于每个国家的特定要求，不同的国家一般会使用不同的折旧表。 二）、折旧范围： 采用一定的折旧方法对资产进行特定目的的管理，折旧表可以包括很多个折旧范围，不同的折旧范围对资产的折旧价值采用不同的折旧方法进行管理。 1、主数据 1．1资产分类 (1) 决定屏幕格式 (2) 决定资产编号范围 (3) 决定科目的分配 (4) 决定折旧的规则 R/3 功能详解----财务会计 1．2科目定位码 在SAP中资产价值所对应的总帐科目作为统驭科目（不能在总帐模块中直接在该科目中输入凭证并过帐）进行管理，交易数据将从资产会计直接过帐到总帐。和资产交易相关的科目在总帐中定义，如购置，折旧，报废，固定资产清理科目等，然后在资产模块中将相关科目组成不同的科目定位码，并将科目定位码赋给相应的资产类别。 1．3折旧码 折旧码用于定义资产的折旧策略(折旧方法/使用年限/残值率) 2、资产业务: 2．1固定资产增加业务――从项目转入 项目未完工投产时先按资产分类暂估资产，也即一个资产分类暂估一个资产，通过“在建工程资本化”完成。 项目竣工后，由于项目投产到竣工期间可能仍有项目费用发生，因此首先需要调整暂估资产的原值，这一步操作通过“在建工程资本化”实现。如果项目竣工与项目投产在同一年，通过指定“在建工程资本化”操作时的资产价值日到项目投产日期，SAP系统将自动补提暂估资产所增价值从投产日期到竣工日期期间的折旧。如果项目竣工与项目投产不在同一年，则需要通过未计划折旧，手工补提暂估资产所增价值从投产日期到竣工日期期间的折旧。最后将已补提折旧的暂估资产用“资产转帐”（根据金额）分配至若干投产的正式资产。 2．2固定资产减少业务――报废 根据中国现行财务政策规定：固定资产报废必须分两步进行：首先将需要报废的固定资产转至“固定资产清理”科目，然后等资产报废批准后才从“固定资产清理”科目转至相应的损益科目。但SAP中有收入报废的标准流程是将两步直接合并为一步，也即报废直接进损益科目，不通过“固定资产清理”科目。为了符合中国的财务政策规定，浙电的资产报废将全部采用无收入报废，按以下程序进行： 第一步：在资产模块进行无收入报废，将需要报废的资产转至“固定资产清理”科目，（在SAP的报废科目设置中我们会将资产报废损失科目设为“固定资产清理”科目），系统将生成如下总帐分录： 借： 固定资产清理 累计折旧 贷： 固定资产 第二步：待固定资产报废批准后无论有无收入均在总帐进行处理。 2．3无偿调出 按照中国现行财务政策规定，无偿调出需要借记资本公积科目。由于无偿调出固定资产时一般是一大批，包括很多个固定资产，所以在SAP中，我们将为无偿调出的固定资产单设一个资产分类。处理如下： 第一步：在无偿调出固定资产分类下新建一个资产 第二步：资产转帐，将需要转出的资产转至新建资产，产生的分类是： 借： 固定资产科目1 累计折旧科目1 贷： 固定资产科目2 累计折旧科目2 第三步：无偿调出资产分类下的资产无收入报废 借： 资本公积－无偿调出 累计折旧 贷： 固定资产 2．4盘亏 按照中国现行财务政策规定，固定资产盘亏不同于固定资产报废，不能进“固定资产清理”科目，必须转入“待处理固定资产损益”科目。SAP标准处理流程无法遵循中国财务政策处理固定资产盘亏，在系统配置中我们采用相对变通的配置解决此问题：将结算出售资产收入科目设为“待处理固定资产损益”科目；同时使用过渡科目：待处理固定资产清算科目，以便系统能自动处理固定资产盘亏。系统自动生成的总帐分录是： 借： 待处理固定资产清算科目1 待处理固定资产损益 累计折旧 贷： 固定资产 待处理固定资产清算科目2 “待处理固定资产清算”科目在此分录中借贷抵销，不会影响损益表。 2．5固定资产内部转帐 资产在公司内部转帐有不同的类型，根据转帐原因进行区分： 将资产分开或移动资产的一部分 (从资产转到资产). 需要改变某项资产的资产分类，导致总帐科目的改变 分开成本中心 暂估资产细化等 资产转帐，但不导致总帐科目的变更，相应的分录是： 借： 固定资产科目1 累计折旧科目1 贷： 固定资产科目1 累计折旧科目2 资产转帐，导致总帐科目的变更，相应的分录是： 借： 固定资产科目1 累计折旧科目1 贷： 固定资产科目2 累计折旧科目2 浙电资产会计模块中的“公司内部转帐”常用于资产在公司内部转帐，实际