公司制改建的帐务处理方案—集团内部公司制改建.doc

山西省第一建筑工程公司 公司制改建的帐务处理方案 为做好山西省第一建筑工程公司（以下简称“原企业”）公司制改建的帐务处理工作，按照《财政部关于印发企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定的通知》（财企〔2002〕313号）和《财政部关于企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定有关问题的补充通知》（财企〔2005〕12号），特制订本方案。 一、公司制改建的帐务处理主要包括以下三部分内容： 1、原企业清产核资账面数到基准数账务调整的处理； 2、原企业对清产核资批复结果的处理； 3、新公司（即山西一建集团有限公司）对评估结果、资本投入、土地划转等事项的账务处理。 二、公司制改建帐务处理特别要注意以下两个时间点： 1、企业改制的清产核资基准日和评估基准日为：2011年8月31日； 2、新公司设立登记日：2012年5月29日。 三、公司制改建资产评估结果的处理原则： 本次公司制改建资产评估结果的会计处理方法使用：沿用旧账法，即在新公司的设立日根据资产评估结果将评估增减值调整入账。 在财务信息化系统中，新公司依然沿用旧企业的组织代码，在原组织中进行账务处理。组织名称在6月份统一办理变更。 四、由于原企业在5月份财务月报前尚未对清产核资结果进行处理，新公司注册成立日已近5月底，因此本次调账的会计处理时间和内容统一规定为： 1、原企业清产核资账面数到基准数账务调整的会计处理在信