国际内审师考试内部审计在治理.风险和控制中的作用真题.doc

国际内审师考试内部审计在治理、风险和控制中的作用真题 1.一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存人他以前供应商名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会会人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编人预算。 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是： A、抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到 B、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票 C、实施银行余额调节前审有未付款支票 D、由验收凭证样本追查至发票和付款支票 2.为了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估，内部审计师应该审查： A、数据日记帐程序 B、编辑和确认有效性规则 C、数据所有权和受托责任政策 D、综合检查程序 3.内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿。其决策的标准主要来自于内部审计标准的要求和其他审计部门的经验。在可行性研究中，应认识到内部审计标准特别指出对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言： A、应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿 B、应该考虑到对工作底稿进行备份 C、应该根据所选择的介质来确定