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《湖北民族学院财务支出票据管理暂行办法》 鄂民院办发〔2016〕20号 第一章 总则 第二章 财务支出票据种类 第三章 财务支出票据的审核 第四章 财务支出的报销 第五章 财务支出票据的监督管理 第一章 总则 一、本办法出台的背景 为进一步明确各自责任，规范财务报销行为，加强财务票据管理，防范财务风险。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理规定》、《财政违法行为处罚处分条例》 、《财政票据管理办法》、《会计基础工作规范》、《湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法（试行）》，结合实际情况制定本办法。 二、各单位及相关人员的责任 对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负责： 各单位 责任主体 单位主要负责人 第一负责人 经办人 员 直接责任人 财务人员 监管责任 第二章 财务支出票据的种类 银行票据：银行签发或由银行承担付款义务的票据。包括：现金 支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。 （票样） 税务发票：从事生产经营的企业或个人向付款方开具的收税凭证。包括国家税务局、地方税务局的各类发票。 （票样） 财政票据：财政部门监（印）制的，向行政事业单位发放的依法收取政府非税收入，或者从事非营利性活动收取财物时所开具的凭证。包括：非税收入票据、往来票据等 。 （票样） 学校自制凭证 ：学校按照《会计法》及学校实际，自制的原始凭证。包括：差旅费报销单、借款单劳务费用领报单、固定资产验收单等。 票据种类 第三章 财务支出票据的审核 财务支出结算原则上实行“一事一报”，财务报销凭证必须经过审核，未经审核和经审核不合格的凭证不能报销。符合公务卡结算条件的要严格按照公务卡结算管理有关规定执行。 审核的主要内容： 第四章 财务支出的报销 一、报销审批： 财务支出的报销，必须按规定的程序和权限审核、审批。并有具体经办人、证明人或验收人、审批人签字。 二、报销所需附件： 财务支出报销时，应附与经济业务事项有关的合法合规的原始凭证及附件，包括：单位自外部取得的合法凭证（资料）、单位内部自制凭证（资料）。凡列入政府采购目录的支出事项，需依法提供政府采购的相关资料。 具体经济事项举例： 报销经济事项 所需附件 会议费 会议经费预算、 会议审批表、会议通知、 会议签到表和结算清单等 办公用品、电脑耗材等 清单等附件，清单须盖有收款单位印章 车辆维修费 维修申请单、 结算清单等 接待费用 接待公函、 公务接待审批单、 消费清单和公务卡结算凭据 维修、装修工程费用（非政府采购） 合同、协议和明细结算单、工程决算清单等附件 报销经济事项 所需附件 宣传费、广告费、印刷费（打字、复印费）等 项目经费预算、合同及明细清单等 专家授课、评审等劳务报酬 授课人、评审人姓名、技术职称， 活动项目名称、时间、地点、内容， 代扣代缴完税凭证等 搬运力资费、临时聘请人员的劳务费 劳务付款明细，审批、决议、决定等附件 临时租房的房租费 租房审批件及租房协议等 其他报销事项 均需要提供与报销内容相关的审批、执行、验收资料等 具体经济事项举例： 票据遗失的处理： 出票单位加盖发票章或财务章的记账联（或存根联）的复印件 报销人书面说明，并签字；证明人签字 经费审批人 审批 财务处负责人审批 总会计师审批 （金额5000元及以上） 无法取得复印件，当事人写出详细情况，单位签字盖章 第四章 财务支出的报销 第四章 财务支出的报销 报销时效性： 财务支出票据应及时报销，当年票据一般应在当年内报销完毕； 特殊情况下（如跨年度出国），经财务处长批准，可在票据业务发生后的下一个年度6月30日前报销完毕。 第五章 财务支出票据的监督管理 各单位要切实加强财务支出票据的管理，自觉接受学校和上级主管部门的监督和检查，如实反应情况并提供资料。