毕业论文--公司内部控制信息披露问题探讨.doc

江西财经大学 自 学 考 试 毕 业 论 文 题 目 创业板公司内部控制信息披露问题探讨 专 业 会计 学生姓名 张法胜 论文编号 527 准考证号 018310330409 指导教师 宋京津 2012 年度 下 (上/下) 江西财经大学自学考试毕业论文指导登记表（一） 姓名：张法胜 专业：会计 编号：527 论文撰写成绩（百分制）： 论文题目：创业板公司内部控制信息披露问题探讨 开题报告（选题研究的意义及主要内容）： 选题研究的意义：创业板是地位次于主板市场的二板证券市场,其目的主要是扶持高成长性的中小企业，为风险投资和创投企业建立正常的退出机制，为自主创新国家战略提供融资平台，为多层次的资本市场体系建设添砖加瓦。随着资本市场的不断发展和日益成熟，投资者更趋于理性，对上市公司信息披露的要求不断提高。由于创业板多数为风险较大且更多依赖于无形资产来发展的上市公司，因此信息披露问题的研究对于我国创业板市场的发展具有特殊的意义。创业板主要是为处于初创期、规模小，但运作良好的、具有高成长性的中小企业和高科技企业提供融通资金的场所。高风险是创业板市场的显著特点。内部控制信息披露对于这样高风险的市场来说，是至关重要的。 主要内容：论文首先将介绍创业板公司内部控制信息披露的相关理论；其次，以国内相关事件为例，拟对我国现阶段创业板公司内部控制信息披露的现状进行揭示；再次，将以20家创业板公司提供的内部控制自我评价报告鉴证报告或保荐机构的核查意见归纳出目前我国创业板内部控制信息披露在规定层面和执行层面仍存在的一些问题；最后，将通过借鉴国外典型创业板市场经验，提出相应的政策建议。 论文的主要构架如下所示： 创业板公司内部控制信息披露概述 二、我国创业板公司内部控制信息披露的现状 三、我国创业板公司内部控制信息现状的分析 四、完善我国创业板公司内部控制信息披露的建议五、 创业板公司内部控制信息披露问题探讨 内容摘要：创业板主要是为处于初创期、规模小，但运作良好的、具有高成长性的中小企业和高科技企业提供融通资金的场所。高风险是创业板市场的显著特点。内部控制信息披露对于这样高风险的市场来说，是至关重要的。论文首先介绍了我国现行创业板内部控制信息披露制度，其次以国内相关事件为例，总结出目前我国创业板内部控制信息披露在规定层面和执行层面仍存在的一些问题，最后通过借鉴国外典型创业板市场经验，提出相应的政策建议。 关键词：创业板公司； 内部控制； 信息披露 创业板公司内部控制信息披露概述 创业板公司概况 创业板主要是为处于初创期、规模小，但运作良好的、具有高成长性的中小企业和高科技企业提供融通资金的场所。创业板公司指在创业板块上市的公司soring Organizations of The Nationa Commission of Fraudulent Financial Re—porting)于 1 992年发布的《内部控制——整体框架》(Internal Control—Integ rated Framework)报告一致；而后者则基于2004年 COSO委员会颁布的《企业风险管理框架》(Enterprise Risk ManagemenFramework o从选择的样本公司披露的情况来看，上市公司内部控制的建立和实施大多(17家)基于“五要素论”，但也有一小部分(立思辰、三聚环保、向日葵)仍停留在“内部控制结构”，即通常所说的“三要素论”(控制环境、会计系统、控制活动)阶段相对于主板公司，创业板企业公司面临更多的风险考验，因此，应与时俱进。发挥内部控制在风险管理中的重要作用。 2.内部控制审计报告 一般来说，为了增强内部控制信息的可信度，上市公司除了披露内部控制自我评价报告外，还将披露由中介机构出具的内部控制鉴证报告或是保荐人核查意见。 按照《创业板上市公司运作规范》的规定：上市公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告。对于上市公司保荐人，则要在持续督导期内对于重大事项 (包含内部控制)出具核查意见。 在20家创业板公司中，同时出具内部控制有效性鉴证报告和核查意见的有 13家，剩余 7家只披露了