公司内部控制及风险管理评价与考核（试行）办法.PDFVIP

公司内部控制及风险管理评价与考核 （试行）办法 （经公司2014年8月26日第五届第二十四次董事会审议通过） 1 目的与适用范围 1.1为加强公司的内部控制和风险管理，全面评估内部控制设计与运行 情况，正确评价内部控制和风险管理的效果。遵循国家证券市场的监管 要求，根据国家内部控制评价指引以及公司《内部控制手册》的有关规 定，特制定本办法。 1.2本办法规定了内部控制及风险管理评价的职责,明确了评价的原则、 内容、程序、方法、标准、报告形式、评价结果分析利用及考核等,确 保内部控制评价工作落到实处。 1.3本办法适用于陕西秦川机械发展股份有限公司及所属子公司、分公 司，子公司可结合实际制定更严格、详尽的内部控制检查评价与考核办 法。 2 职责 2.1内控与风险管理办公室统一负责公司及所属子公司、分公司的内部 控制检查评价与考核工作；组织建立公司内控及风险管理评价专家库； 成立公司内控及风险管理检查评价小组；组织实施内部控制检查评价与 考核工作，并对评价结果进行认定、考核。 2.2公司专业工作组、职能部门、子公司、分公司等接受内控与风险管 理办公室及检查评价小组的组织、协调、指导和监督，组织自查评价， 执行公司内控及风险管理基本流程，建立健全公司风险管理内部控制子 系统，对评价或审计出现的问题进行整改。 2.3内控与风险管理委员会负责审定年度内控工作计划；审议专业内控 1 工作情况报告；对公司重大内控事项进行决策；审定内控评价考核结果。 2.4预算考核部负责公司内控及风险管理评价考核结果的审核落实。 3 公司内控及风险管理检查评价小组的构成 评价小组组长由主管内控与风险管理的公司领导担任；副组长由内控 与风险管理办公室主任担任；组员由副组长从内控及风险管理评价专家 库中选定，报评价小组组长审定。 4 评价的原则、内容、程序和方法 4.1遵循全面性、重要性和独立性原则实施内部控制评价，确保评价工 作标准统一、客观公正。 4.2公司内控与风险管理办公室根据公司的现状和管理需要，编制年度 内控工作计划 （包含内控自评价计划），报公司内控与风险管理委员会 审定后，组织实施内控与风险管理工作。 4.3内控与风险管理办公室根据报批的年度内控自评价计划，制定公司 总体评价方案，组成公司评价小组，明确分工和进度安排，采取现场检 查等方式开展内部控制评价；同时每年度聘请外部的事务所对公司内部 控制及风险管理实施外部评价。 4.4由公司评价小组编制、更新《公司（子公司）内部控制环境评价表》、 《公司各单位内部控制及风险管理自查情况检查评价表》、 《公司内部 控制及风险管理评价汇总表》，实施内部控制及风险管理评价，填写工 作底稿，并由评价副组长进行复核，由评价组长审定。 4.5评价小组在检查时要综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿 行测试、统计抽样、比较分析等多种方法，广泛收集被评价单位内部控 制设计和有效运行的证据，研究认定内部控制设计缺陷和运行缺陷，并 报股份公司内控与风险管理办公室按程序审批后确定。 2 4.6 对内部控制缺陷进行综合判断，按其严重程度分为重大缺陷、重要 缺陷和一般缺陷。 4.7检查内容：内部控制环境评价、单位自查情况评价、业务流程综合 检查评价、内部控制缺陷认定及整改落实等，总分100分。综合检查结 果记录在《公司内部控制及风险管理评价汇总表》中。 （一）内部控制环境评价10分。 由公司评价小组对按《公司（子公司）内部控制环境评价表》进行 检查评价，总分100分计算，最后在评价汇总表中分别按评价得分的10% 进行计算填写。 （二）单位自查情况评价20分。 按《公司各单位内部控制及风险管理自查情况检查评价表》由各专 业工作组、分、子公司进行检查评价，对特殊及需要说明事项进行阐述， 总分100分计算，最后在评价汇总表中分别按评价得分的20%进行计算填 写。 (三）业务流程综合检查评价70分。 由公司评价小组对按每个专业组内部控制及风险管理评价表（见各 专业组评价体系）进行检查评价，总分100分计算，最后在评价汇总表 中分别按评价得分的70%进行计算填写。 由公司评价小组对每个专业组按内部控制设计的健全及合理性、内 部控制执行的有效性两方面进行评价，最后总体评价满分为100分。该 专业组总体评价得分=该专业组内部控制执行的有效性得分/2