试论现代企业制度下的内部审计.docVIP

工 商 管 理 学 士 论 文 〔2012届〕 学 号： 08120000815 姓 名： 导师姓名： 北京北大资源研修学院 2012年 3月 谢 辞 本论文在行文过程中，承蒙吴桂梅教授悉心指导和帮助，他不惜花费自己时间对本论文提出许多意见和建议，既激发了我的灵感，又给了我持久不断的鼓励，谨此衷心感谢。在撰写论文期间，得吴桂梅教授提供宝贵意见及资料，并得北京公正会计师事务所机构协助研究调查，本人谨致以衷心谢意。  版权和参考资料的引用声明 Copyright and Declaration of Original Authorship 本人特此声明，此论文全为本人亲自撰写，并对所写的内容负责。论文中并没载有侵犯版权的资料。所有在论文中被直接套用或引述的资料来源和研究工具，如问卷等，经已正确完整地详细注明。论文的内容并未有呈交本大学或其它大学作为获取学位之用。. 学生姓名Name of Student 学生签名signed：( ) 递交日期Date of Submission：2012年 3月27日  摘 要 现代企业制度是指符合社会化大生产特点，适应市场经济体制需要，体现企业成为独立法人实体和市场竞争主体要求，在国家法律、法规的约束下，企业具有独立财产权和责任的一种企业制度。内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分，是建立现代企业制度的一个重要标志，加强内部审计则是企业转化经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的客观需要。 本文从我国内部审计的发展状况、存在的问题及成因着手，对内部审计的发展状况、存在的问题进行了认识和分析，提出了相应的完善措施，同时从企业长远发展角度出发，提出了从思想认识、内部审计建设以及内部审计人员三方面进行完善的相关对策思考。最后结合优秀企业内部审计的案例进行了探讨。 关键词 II 版权和参考资料的引用声明 III 摘 要 IV 一、 前 言 2 二、我国内部审计的发展状况 2 三、我国目前内部审计存在的问题 4 1、组织的非自愿性 4 2、内部审计机构、审计人员定位有较大的缺陷 4 2.1内部审计组织机构的弊端 4 2.2内部审计人员定位不清 5 3、脱离企业工作中心，片面强调监督职能 5 4、部审计人员素质有待提高 5 5、后续审计措施不利，审计建议约束力差 5 四、内部审计问题的成因分析 5 1、审计体制的不合理性 6 2、内部审计刚性差 6 3、高要求与低素质之间的矛盾 6 五、企业内部审计的案例介绍和分析 7 （一）、优秀企业内部审计案例介绍 7 1、领导重视与支持，是推动和搞好内部审计的关键。 7 2、建立和完善基础工作，是搞好内部审计的前提。 7 3、搞好监督与服务，是内部审计工作的重要任务。 8 4、拓宽审计范围和领域，是搞好内部审计的新课题。 8 （二）、优秀企业内部审计案例分析 8 六、内部审计适应现代企业发展需要的相关对策思考 9 （一）更新观念，转变审计职能 9 （二）加强内部审计建设 10 1、加强内部审计的法律、法规建设 10 2、对现行的内部审计管理体制进行改革 10 （三）探索适应现代企业制度的内部审计 11 1、独立性与权威性 11 2、审计职能 11 3、风险控制 12 参 考 文 献： 14 一、 前 言 现代企业制度是指符合社会化大生产特点，适应市场经济体制需要，体现企业成为独立法人实体和市场竞争主体要求，在国家法律、法规的约束下，企业具有独立财产权和责任的一种企业制度。建立现代企业制度，为企业转换经营机制提供了前提条件，是企业改革的方向，也是社会主义市场经济发展的必然要求。内部审计是部门、单位内部审计机构或人员对本部门、本单位及其下属的财务收支、经营管理活动及其经济效益所进行的内部审计监督，它既是国家审计的基础，也是部门、单位领导的参谋、助手。内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分，是建立现代企业制度的一个重要标志，加强内部审计则是企业转化经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的客观需要。 尤其是随着我国“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度和社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，审计对象也将进一步扩大。面对实行审计监督重要性和审计对象的扩大，要能很好地完成审计监督的任务必须一方面加强国家审计的主导作用，另一方面健全和加强部门、单位的内部审计，使之发挥基础作用。但是，目前我国的内部审计还不很完善，内审质