(五)汇兑 委托收款 的托收承付.ppt

(五)汇兑;一、汇兑业务的核算;汇兑结算操作程序;（二）汇兑的基本规定;（六）、委托收款;2.委托收款结算操作程序;（七）、托收承付结算;（二）结算流程;（三）托收承付的基本规定;3.付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付款双方商量后选用一种，并在合同中明确规定。①验单付款。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定假日顺延)。②验货付款。承付期为 1 0天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。 4.付款人在承付期内，未向银行提出异议，银行即视作承付，并在承付期满的次日（法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项主动从付款人账户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。 ;5.付款人在承付期满日时，如无足够资金支付货款，其不足部分，即为逾期付款。付款人开户行对逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金。;（四）托收承付的核算手续;第三节　票据结算业务的核算;一、 支票业务的核算;（二）支票流转程序图;（三）支票的分类;（四）支票的基本规定;2)签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。 3)签发现金支票和用于支取现金的普通支票,必须符合国家现金管理的规定。 4)签发人必须在银行账户余额内签发支票，严禁签发空头支票。严禁签发签章与银行预留印鉴不符的支票 。 ;5)支票的提示付款期为十天,从签发的次日算起,到期日遇例假日顺延。超过提示付款期的,持票人开户行不予受理,付款人不予付款. 6)支票金额、收款人名称,可以由出票人授权补记.未补记前不得背书转让和提示付款。 7)持票人可以委托开户银行收款，或直接向付款人提示付款；用于支取现金的支票，仅限于收款人向付款人提示付款。;对 a.签发空头支票， b.签章与预留银行不符的支票， c.使用支付密码地区，支付密码错误的支票 银行按规定 A.退票， B.按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。 C.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 D.对屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票。;（五）支票业务的核算手续;1.会计凭证;2.转帐支票账务处理;?出票人和持票人不在同行开户的 （1）持票人开户行受理持票人提交支票的处理 ;持票人开户行的会计分录： 借：清算资金往来 或：存放中央银行款项 贷：吸收存款-持票人户 出票人开户行的会计分录 借：吸收存款-出票人户 贷：清算资金往来 或：存放中央银行款项 ;（2）出票人开户行受理出票人提交支票的处理 持票人 出票人 开户行 开户行 ⑤借:清算资金往来 ② 借：吸收存款-出票人户 　或：存放中央银行款项 贷:清算资金往来 贷：吸收存款-持票人户 或：存放中央银行款项 ;例题;答案;练习;答案;2 家俱厂开户行转账时， 借：吸收存款--家俱厂 10000 贷：存放中央银行款项 10000 木材公司开户行转账时， 借：存放中央银行款项 10000 贷：吸收存款--木材公司 10000;二、银行汇票业务的核算;（一）基本规定;2) 银行汇票的出票和付款，需带往全国范围的，仅限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构才能办理。跨系统银行签发的转账银行汇票的付款，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知联同时提交给同城的有关银行审核支付后抵用。代理付款人不得受理未在本行开立存款账户的持票人为单位直接提交的银行汇票。;3）未在银行开立结算账户的个人只能选择与出票行同系统的银行机构或出票行的代理兑付银行提示付款。 4）银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 5）申请人和收款人均为个人时,才能签发现金银行汇票。 ;6).签发现金银行汇票必须填写代理付款人名称;签发转帐银行汇票,不得填写代理付款人名称,但由人民银行代理兑付银行汇票的商业银行,在向未设有分支机构地区签发转账银行汇票的除外. 7).持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理. 8).收款人提示付款时,未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理；银行实际结算金额不得更改，否则,无效，但对收款人填写“多余金额”时，若填写有误，可允许更改一次。;（二）银行汇票流转程序图;（三）银行汇票的核算手续;1.银行汇票的出票;（2）银行汇票出票的核算 A银行汇票的申请