商业汇票操作指南的.doc

商业汇票相关业务指南 -------彭长青 一、商业汇票的概念和分类 商业汇票是由企事业单位签发的、委托付款人在付款日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的一种票据。商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业承兑汇票是由银行以外的企事业单位承兑的汇票，它是由购货单位或销货单签发、由购货单位承兑的一种商业汇票。银行承兑汇票是由银行承兑的汇票，它是由购货单位或销货单位签发的，由购货单位向其开户银行申请，经其开户银行同意承兑的一种商业汇票。 二、商业汇票的签发 商业汇票的签发即出票。商业汇票的签发必须有真实的商品交易作为背景，办理商业汇票出票时，因汇票种类的不同，出票手续略有不同。 商业承兑汇票的签发。商业承兑汇票按照双方协定，可以由付款单位签发，也可以由收款人签发。由付款单位商业承兑汇票付款单位承兑时，无须填写承兑协议，也不通过银行办理，因而也就无须向银行支付手续费，只需在商业承兑汇票的第二联正面签署“承兑”字样并加盖预留银行的印后，交给收款单位。由收款人签发的商业承兑汇票，应先交付款单位承兑，再交收款单位。由实力雄厚,信誉卓著的企业 （图一） 银行承兑汇票的签发。银行承兑汇票也可以由付款单位或收款单位签发，但无论由谁签发，都必须由付款单位向其开户银行申请承兑。开户银行对汇票进行承兑后，由付款单位将汇票交给收款单位。目前大部分银行的实际做法是由付款单位(即购货单位)持商品交易合同向其开户银行申请，由其开户行对交易合同、申请人（即付款单位）资信状况和还款能力等审核后由付款单位签发，再由该银行对付款人签发的汇票进行承兑后，交付款单位，然后由付款单位交给收款单位。 为了维护资金的安全，我们公司在收到经银行承兑的银行承兑汇票时由票据保管员在审查收款单位的相关手续后亲手交给收款单位，并办好相关交接手续。同时登记《银行承兑汇票备查簿》。 银行承兑汇票的人具备的条件在承兑银行开立存款户的法人以及其他组织；与承兑银行具有真实的委托付款关系；能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；有足够的支付能力良好的结算记录和结算信誉。与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。 根据《票据法》规定，我国银行承兑汇票票面必须记载以下九大事项： 1、表明是“银行承兑汇票”的字样； 2、无条件支付的承诺或委托； 3、确定的票据金额； 4、付款人（即出票人）名称、以及在承兑行的账号； 5、收款人名称、账号及开户网点； 6、出票日； 7、到期日； 8、出票人签章； 9、承兑银行签章 银行承兑汇票的金额和期限规定。单张承兑汇票的最高金额是1000万元，最长期限是六个月。 由于我国各商业银行的具体规定不同，我国银行承兑汇票分为机打和手写两种。 银行承兑汇票最新版票样见（图二） （图二） 三、商业汇票的收取（以银行承兑汇票为例） 销售业务员在收到购货单位的银行承兑汇票时，必须检查以下几个方面： 1. 检查汇票正面出票人记载不得转让的字样，背书人记载不得转让字样不得转让字样 （图三） （图四） （图五） 四的第三背书人和第三被背书人应分别为C和D，而不是D和E）必须拒绝接收，背书不完全的（见图五，图五的第二背书人B应当把第二被背书人C填上、第三背书人C应当填上第三被背书人D，不能是空白的）原则上应当拒收。 4. 检查银行承兑汇票的背书是否出现错误（见图六、图七，其中图六第二被背书人应是“娄底市五江实业有限公司”，而实际背书时少了一个“市”字，图七第一被背书人应是“重庆华南物资有限公司”，要同第二背书人的财务章相符，而实际背书时将“资”字误写成了“质”字）， 或签章（包括骑缝章）是否清晰。如果是购货单位（就是我们的客户，我们的前手）背书错误或签章不清晰的，则要求购货单位及时出具证明，连同该承兑汇票一并带回；如果是前几手背书出现错误或签章不清晰的，原则上暂时不收，待购货单位向相关前手索回证明时再去收取；或者是先收受该承兑汇票，跟踪购货单位向相关前手索回证明；也可以把承兑先收回来，请该购货单位协助提供 （图六） 相关错误单位的联系方式（或者由相关的收票业务员到网上查找到相关错误单位的联系方式），由我方与相关单位联系，以快递的形式把证明邮寄回来。 （图七） 5. 检查票面金额大小写是否一致。导致大小写金额不符的有两种情况，要区别对待。一是大小写金额编辑错误，这是无效票据，应当拒收。二是在汇票套打时纸张移位，导致错误，这要有承兑银行证明，且承诺不影响到期兑付才能收取。见图八 （图八） 6. 票据上贴有粘单的，每张粘单的第一背书人应在粘口处加盖清晰的与该背书人一致的骑缝章，骑缝章不规范或不清晰的，如是购货单位的责任，则要求购货单位出具证明。如是前几手出错或不清晰的，处理方法同“4”。 7. 检查票面及全