韶关学院基建与修缮工程项目预决算审计实施办法.PDF

韶关学院基建及修缮工程项目预决算审计实施办法 第一条 为进一步加强学校基本建设及修缮、园林绿化等工程项 目预决算管理与审计监督，建立健全建设工程投资决策、投资预算立 项、招投标合同、施工现场管理、设计及材料变更、竣工验收、结算 和决算等方面的管理监督制度，大力推行建设工程全过程审计，加强 对工程造价实施跟踪控制，促进工程建设规范管理，降低各项建设资 金费用，提高学校投资效益，正确评价投资绩效，根据《中华人民共 和国审计法》、《中华人民共和国建筑法》、《教育部关于加强和规 范建设工程项目全过程审计的意见》、《广东省教育系统建设工程项 目审计办法》、广东省《关于进一步加强对高等学校若干重大问题监 督管理的意见》、《广东省普通高等学校贯彻执行“三重一大”决策 制度的暂行规定》及国家相关规定，结合学校实际，制定本实施办法。 第二条 凡使用国家财政性资金，上级主管部门专项拨款、学校 自有资金、接受捐赠与银行贷款等各类资金投资的基本建设及修缮、 园林绿化等工程项目及承包施工项目（包括房屋、建筑物、扩建、改 建、维修、装饰、安装、道路、绿化、运动场地、通信及网络等工程） 的预、决算，均须接受审计处的审计监督。学校基建、修缮工程与财 务等相关部门要对审计工作予以配合。 第三条 审计范围： 工程造价预算4 万元（含）至10 万元以下的基建、修缮及园林绿 化等工程，审计项目峻工后的结算； 工程造价预算 10 万元（含）以上的基建、修缮及园林绿化等工 程，对项目进行预算、结算审计。 第四条 审计程序及方法： （一）工程项目预、决算送达审计时，由工程项目主管部门向审 计处送达。 （二）工程项目预、决算的审计在学校审计专业人员及相关造价 咨询公司坚持原则、负责审核的基础上进行；且工程项目决算的审计 在学校后勤基建、财务等部门相关人员的配合下，由审计处对建设项 目竣工验收、合同履行、工程结算以及工程项目决算等各个环节经济 管理活动的真实、合法和效益性进行审查和评价。 （三）审计人员须参与工程项目竣工验收工作。 （四）在审计工程中，项目主管部门应积极配合审计人员做好现 场审计复核工作。 （五）审计处对工程项目预、决算审计后，应及时与被审计单位 交换意见，合理解决问题，并出具审计报告。 第五条 学校后勤基建、财务等部门在工程项目预、决算进行审 计时，应按规定程序、分项目内容提供以下资料： （一）上级主管部门下达的基本建设计划及批复文件。 （二）修缮项目应提交学校维修计划及立项审批报告。 （三）工程项目招投标文件及现场答疑等相关资料。 （四）施工合同、协议、工程设计施工图纸、竣工图纸、地质勘 察资料等。 （五）自行采购设备、主要材料合同、清单及出入库资料。 （六）设计变更通知、隐蔽工程签证单，隐蔽工程验收记录等。 （七）工程预算书（招标项目须有电子文件资料）、决算书（含 工程验收的相关资料、工程结算的编制依据、竣工决算报表数据、项 目投资及预算执行情况、交付使用资产核算情况、结余资金的处置情 况等）。 （八）竣工验收报告。 （九）后勤处初审意见。 （十）施工单位审计承诺书。 （十一）其他有关资料。 第六条 收到经后勤处初步审核的工程竣工结算文件后，如该结 算为校内招标项目，审计处应按相关制度要求对竣工结算进行审核确 认，如该结算为韶关市公共资源交易中心招标工程项目，学校审计处 应按规定委托具有资质的工程造价机构进行审核，由委托单位出具审 计意见书或审计报告，审计处对委托单位审计成果确认后，根据资金 来源，如需报政府终审机构审核的，则送终审机构进行审核定案。 第七条 审计内容： （一）项目预、决算资料是否真实、全面、合法。 （二）项目工程量是否真实，套取项目及价格是否合理，计取各 项费用及执行制度文件、选用的定额版本是否准确、合理、规范。 （三）项目预、决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全， 手续是否完备，各项后续清理工作是否全面、彻底。 （四）基建修缮项目经费执行情况。 第八条 审计处开展基建、修缮工程项目预、决算审计，可由审 计处内部完成，也可采取聘用有关专业人员或委托具有资质的工程造 价机构审计等方式进行。 第九条 有关部门在付工程进度款时，预留工程结算尾款不得