cpa税法模拟试题综合题.docVIP

cpa(税法)模拟试题综合题 单项选择题及答案 　　一、单项选择题： 　　1.某月饼厂某月自产的10箱月饼被盗，每箱材料成本为293.5元(其中包括外购面粉250元，收购的红枣43.5元)，每箱对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为( )元。 　　A.324 　　B.381.55 　　C.390 　　D.481.55 　　2.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本5000元，无同类产品售价，则应纳消费税为()元(消费税成本利润率为5%，税率为30%)。 　　A.1575 　　B.1211.54 　　C.2100 　　D.2250 　　3.2004年1月1日，中国银行从境外以年利率3%贷款1000万美金(美元∶人民币＝1∶8.11)，其中自己放贷600万美金给国内某公司，将400万美金由国内下级行贷给国内另一公司，国内贷款利率为6.5%，则中国银行和其下级行2004年共应缴纳营业税()万元。 　　A.243.30 　　B.381.17 　　C.283.85 　　D.527.15 　　4.上海市某内资白酒生产企业2005年7月进口酒精海关审定关税完税价格100万元，缴纳关税10万元，酒精消费税税率为5%，当月领用酒精50万元用于生产白酒，当月销售粮食白酒100吨，取得销售收入500万元，粮食白酒消费税税率为25%，每500克消费税税额为0.5元。则7月份该白酒生产企业应缴纳城建税()万元(所涉及的发票均已认证)。 　　A.14.02 　　B.13.62 　　C.13.82 　　D.15.71 　　5.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费；按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。 　　A.1% 　　B.3‰ 　　C.0.5‰ 　　D.2‰ 　　6.某国有卷烟厂委托另一卷烟厂加工烟叶，则受托加工的卷烟厂代扣代缴的教育费附加应()。 　　A.按照1%全额扣缴 　　B.按照2%全额扣缴 　　C.按照3%全额扣缴 　　D.按照3%减半扣缴 　　7.某冶金联合企业矿山7月份开采 窗体顶端 窗体底端 铁矿石5000吨，在开采过程中还开采并销售了伴生锰矿石400吨，销售3000吨，另有部分铁矿石加工成精矿200吨，选矿比为1∶5，铁矿石适用的单位税额为每吨15元，锰矿石适用的单位税额为每吨3元。该矿当月应纳资源税为()元。 　　A.37200 　　B.24480 　　C.25200 　　D.61200 　　8.某企业转让一幢旧厂房，账面原值为500万元，折旧100万元。转让时该产房评估的重置成本为800万元，成新率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为()。 　　A.240万元 　　B.500万元 　　C.480万元 　　D.800万元 　　9.某公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区外对外开放绿地，企业内学校和幼儿园共占地1000平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地，另出租500平方米给某企业作办公用地。该企业所处地段适用年税额为4元/平方米。该公司应缴纳的城镇土地使用税为()元。 　　A.30000 　　B.32000 　　C.28000 　　D.36000 　　10.某企业2004年拥有原值为700万元的生产性房产，7月份又购入并交付使用300万元房产，6月份建成一个幼儿园，房产价值为100万元，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额()万元。 　　A.7.14 　　B.7.35 　　C.8.61 　　D.6.93 　　11.某船舶公司有机动运输船4艘，每艘净吨位是142.4吨，非机动运输船2艘，每艘载重吨位2.6吨，当地政府规定机动船车船使用税单位税额为1.2元/吨，非机动船为0.6元/吨。企业全年应纳车船使用税()元。 　　A.685.2 　　B.687.6 　　C.687 　　D.690 　　12.某劳务公司与某服装厂签订了委托加工服装合同，合同规定，服装厂提供原材料20000元，辅助材料1000元，受托加工费5000元，该合同双方应缴纳印花税为()元。 　　A.7.8 　　B.9 　　C.8.8 　　D.13 　　13.A、B两公司因需要互换办公楼，经评估部门确认，A的办公楼价值为1000万元，B的为800万元，差额部分B公司以价值250万元的土地使用权补足。该地方契税适用税率为5%，则双方应纳契税()。 　　A.A缴纳契税40万元，B缴纳契税50万元 　　B.A缴纳契税10万元，B不缴纳契税 　　C.A不缴纳契税，B缴纳契税10万元 　　D.A不缴纳契税，B缴纳契税2.5万元 　　14.某电信企