现代公司会计出纳管理与制度.doc

會計出納管理制度 在任何一個現代公司裏可以沒有財務總監卻不可以沒有會計和出納會計出納工作管理制度是企業最基本的財務管理制度不管一個公司是多麼小倘若沒有這些制度其財務狀況勢必一塌糊塗現代會計出納工作管理制度主要包括以下幾個方面 一、財務部工作準則 （一）總則 第一條 本準則由財務部送公司總經理核准公佈後實施修改時同 第二條 本部設總經理1名副總經理2名下設財務科會計科出納科稅務科各科設科長副科長各名科員若干名 第三條本部遵守各項經濟法律法規條件加強資金的籌措管理運用促進公司業務的發展壯大 （二）職能 第四條 按公司的經營計畫提出年度財務計畫 第五條 制定財務會計出納稅務及預算制度負責其施行時的有關協調聯繫工作確實發揮各項制度的功能 第六條 依年度財務計畫辦理有關銀行借款及往來事項提供穩定的運營資金來源有效地運用公司資金 第七條 編制公司年度預算送呈管理當局審定評估參照從而發揮預算在管理上的控制功能 第八條 依據員工儲蓄存款管理辦法核辦有關員工儲蓄存款事項 第九條 定期進行存貨盤點確保公司資產並使實際存量與賬列數字符合 第十條 依據稅法規定辦理公司各項稅務工作力求準確無誤免遭無謂損失 第十一條 依據公司經營計畫配合公司總目標盯住本單位目標擬訂本單位的工作計畫進而編制本單位年度預算並加以控制 第十二條 對外投資的可行性報告分析對外投資運作的監督及控制對外投資結果的評估及審核 第十三條 現金票據契約等的出納保管及轉移會計憑證的編制審核與保管會計帳冊的登記處理與保管 （三）各科主要職能 第十四條 財務科 資金的籌措運用調度 財務運用情況的分析以及財務報表和預算的編制固定資產的管理 現金票據有價證券的保管銀行存款的調度 現金的出納票據的簽發和記錄 辦理接收貨款清償貸款的各項應辦手續 各項獎金津貼的核查發放 有關科目明細賬的記載 催收貨款收回對員工提供分期付款的款項 其他有關財務事項的辦理 第十五條 會計科 會計制度的制定執行 一般會計事項的整理記錄及有關憑證帳冊報表檔的保管 會計報表決算報表的編制分析和上報 預算制度的制定及預算的編制分析控制 指導監督公司的各分支機搆子公司的有關會計事務 公司有關會計文件的答疑事項 資本支出及收入的審查事項 臨時交辦事項的處理 其他有關會計事項的處理 第十六條 出納科 主辦公司有關的收支款項和出納會計的賬務處理 保管現金銀行往來票據收兌及其調撥 編制出納日報表票據收兌月報事項 員工薪金發放 墊付款及福利金的保管登記 現金及銀行存款的登錄編報 款項的收付和支票的簽發 統一開立發票 其他有關財務出納事項 第十七條 稅務科 辦理公司有關稅收的繳納查對申請復查行政訴訟 辦理進口業務繳納關稅事務 辦理外銷品進口原料的關稅貨物稅申請沖賬與退稅 辦理保稅案有關的事項 辦理外銷合作基金及互助金的繳納退還承領 編制有關稅務製表產銷月報表產銷季報表及有關統計事項 公司直接繳納稅金的復核 其他與稅務有關的事項 二、財務管理規定 （一）總則 第一條 財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中發揮著巨大作用為加強公司的財務管理工作增加公司利潤特制定本規定 第二條 公司財務部門的職能 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度 建立健全財務管理的各種規章制度編制財務計畫加強經營核算管理反映分析財務計畫的執行情況檢查監督財務紀律 積極為經營管理服務促進公司取得較好的經濟效益 厲行節約合理使用資金 合理分配公司收入及時完成需要上繳的稅收及管理費用 瞭解有關機構及財政稅務銀行部門檢查財務工作主動提供有關資料如實反映情況 完成公司交給的其他工作 第三條 公司財務部由總會計師會計出納和審計工作人員組成在沒有專職總會計師之前總會計師職責由會計兼任 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務必須遵守本規定 （二）財務部工作崗位職責 第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作： 編制和執行預算財務收支計畫信貸計畫擬訂資金籌措和使用方案開闢財源有效地使用資金 進行成本費用預測計畫控制核算分析和考核督促本公司有關部門降低消耗節約費用提高經濟效益 建立健全經濟核算制度利用財務會計資料進行經濟活動分析 承辦公司領導交辦的其他工作 第六條 會計的主要工作職責 1．按照國家會計制度的規定記賬複賬報賬做到手續完備數字準確賬目清楚按期報賬 2．按照經濟核算原則定期檢查分析公司財務成本和利潤的執行情況挖掘增收節支潛力考核資金使用效果及時向總經理提出合理化建議當好公司參謀 3．妥善保管會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料 4．完成總經理或主管副總經理交付的其他工作 第七條 出納的主要工作職責 認真執行現金管理制度 嚴格執行庫存現金限額超過部分必須及時送存銀行不坐支現金不用白條抵押現金 建立健全現金出納各種賬目嚴格審核現金收付憑證 嚴格支票