财政学-第15章.ppt

第十六章 财政管理体制 第一节 财政管理体制概述 第二节 政府间职能的划分 第三节 政府间财权的划分 第四节 政府间财政转移支付 第一节 财政管理体制概述 一、定义及内容 二、财政分权的主要理论 一、定义及内容 1、定义 财政管理体制，也称预算管理体制, 指国家在中央和地方，以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的管理制度。 2、内容 （1）财政管理机构设置 （2）各级政府间职能（事权）的划分 （3）各级政府间财权（税权）的划分 （4）政府间财政转移支付 一、定义及内容 类型 根据各级预算主体的独立自主程度不同，可大体划分为两类： （1）联邦制：指在宪法或相关法律确定的各级政府独立事权的基础上，各级政府自收自支，自求平衡，自成一体的体制模式。 （2）中央集权制：指各级政府在中央政府统一领导下合理进行事权划分，并实行统一财政预算并分级管理的一种模式。 二、财政分权理论 地方自治理论 公理一：地方政府能更好地了解本地居民对公共产品的偏好，比中央政府更具信息优势 公理二：地方居民有权对公共产品进行投票表决，而地方政府能比中央政府更有效地尊重居民的决定权。 二、财政分权理论 地方供应有效理论 地方政府提供地方性公共产品要比中央政府提供更有效率。 地方税收 地方性公共产品 O e d c a b DA DB QA QC QB T 二、财政分权理论 中央政府提供全国性公共产品要比地方政府提供更有效率。 税收 公共产品 O h g f S D DA G GA 二、财政分权理论 蒂博特的“用脚投票”理论 假设： 地方辖区足够多且提供公共产品的方式不同 人口可根据自己的偏好自由迁徙 结论：自由流动的结果是地方性公共产品得到有效的供给。 （各地政府都将考虑本地居民的需求，加强服务提供，通过竞争提高服务效率） 第二节 政府间财政职能的划分 一、资源配置职能 二、收入再分配职能 三、宏观经济稳定职能 一、资源配置职能 （1）地方政府——提供地方性公共产品 （2）中央政府——提供全国性公共产品、跨区域公共产品、具有外溢性的地方性公共产品等， 由于大多数公共产品为地方性的，因此，地方政府承担主要的资源配置职能，中央政府除少部分全额投资外，更多的采用分担投资份额方式。 二、收入分配职能 （1）地区间收入分配职能——只能由中央政府承担 （2）个人之间收入分配职能——地方政府承担将不利于社会公平的实现（会导致贫富分开居住） 收入分配职能主要由中央政府承担，地方政府仅承担次要职能，甚至不承担职能。 三、宏观经济稳定职能 （1）地方政府无能力实施货币政策（不掌握诸如利率、法定准备金、贴现率、货币发行、汇率等货币政策工具） （2）地方政府实施财政政策的效果有限（融资能力、政策效果的外溢等） （3）从发展的趋势看，对经济稳定的调控层次只能提高不会降低（区域经济一体化组织的发展）。 因此，稳定职能主要由中央政府承担 第三节 政府间财权的划分 一、政府间财权的划分原则 二、政府间财权的具体划分 一、政府间财权的划分原则 马斯格雷夫提出的分税原则 1、属于中央政府征收的税种： 具有显著再分配功能的税种 具有显著稳定功能的税种 在辖区分布不均匀的税种 税基流动性大的税种 易转嫁的税收 一、政府间财权的划分原则 2、属于省（或州）政府征收的税种： 以居住地为依据的税种。例如，对消费者的消费行为征收的税。 3、属于地方政府的税种 税基分布均匀、税基流动性小、不易转嫁的税收。 4、属于各级政府的税种 受益税及收费对各级政府都适用，而且应该是在经济循环中具有稳定性的税收。 二、政府间财权的具体划分 若干国家各级政府之间主要税种的划分（马俊、郑康宾：《西方财政实践》，中国财政出版社，1997年） 内容 美国 加拿大 德国 日本 关税 联邦 联邦 联邦 中央 企业所得税 联邦、州 联邦、省 联邦、州 中央、地方 个人所得税 联邦、州 联邦、省 各级 中央、地方 增值税 —— 联邦 联邦、州 中央 销售税 州 省 —— 中央、地方 财产税 地方 地方 州、地方 地方 对用户收费 各级 各级 地方 各级 二、政府间财权的具体划分 我国税收收入划分的具体情况 见教材第328页 （1）中央固定收入 （2）地方固定收入 （3）中央与地方共享收入 第四节 政府间财