酒店固定资产管理办法P15---格林豪泰连锁酒店.docVIP

文件名称 编 号 制作日期 固定资产管理办法 版 次 第一版 页 次 第 1 / 15 页 格林豪泰酒店连锁有限公司 固定资产管理办法 第一章 总则 第一条：目的 为促使公司资产之运用符合适时、充分、有效及经济的原则，幷随时维持完整之记录，确保固定资产管理之合理性,特订定本办法。 第二条：固定资产定义 一．固定资产：单位价值大于2000元(含)且使用年限二年以上，均属于固定资产，并分为以下几类： 房屋及建筑设备：办公楼.宿舍及其它属企业之建筑物和其装潢设备； 机器设备：锅炉、电梯等大型设备； 家具设备：1.办公家具,包括办公桌.办公椅.文件柜等; 2.事务性机器:影印机.传真机. 3其他 灯光设备：店内布置用的吊灯等； 电子电器设备：电脑设备，网络设备，电脑软件等； 厨房设备 运输设备:汽车; 土地； 其他设备:其他不归属上述设备均属之。 二．.低值易耗品:本公司会计科目不列为固定资产,但有重复使用价值,单位价值２０００元（不含）以下，使用年限两年以上者，单位价值在200元以上（含）２０００元（不含）以下及部分200元以下入固定资产系统列管. 后续支出 1．费用支出 支出项目符合下述者，谓之。 为维持资产之使用或防止其损坏而作之修理或换置支出或定期之修缮支出。 核准 制订 修订次数 修订日期 文件名称 编 号 制作日期 2006年09月23日 固定资产管理办法 版 次 第一版 页 次 第 2 / 15页 机器装修或换置零件，其增加之效能于一年内所能耗竭者。 为提高工作效率，节省成本，将机器设备调拨至其它门市或单位时，所支出之拆卸及装运费用。 2．资本支出 支出项目符合下述者，谓之。 固定资产改扩建及修缮费支出之金额在≥2000元，足以增加原有资产之效能且效能非一年内所能耗竭者。 四、预付设备款 所购置之资产须经安装组合试车后才能开始使用者，从购置或订约到试车完成期间所支付之各项费用，均列为预付设备款，于该设备达可使用状态并经验收确认后，再将全部金额转入固定资产提列折旧。即：Dr在建工程 Cr 应付账款- 设备款 所购置之资产无需安装直接可以使用的，但款项是分期付款的话，也应通过“应付账款- 设备款”科目核算。即：Dr 固定资产 Cr 应付账款-设备款 五、固定资产分类与财产编号编码原则 1.本公司依财务科目将固定资产进行分类,分类原则详附表四。 2.财产编号原则 财产编号即为固定资产之身份证。本公司之财产编号共编列十码，例如——C030100023。前一码C代表固定资产之大类,中间码0301代表固定资产取得年月，后五码00123代表当月之流水号。 核准 制订 修订次数 修订日期 文件名称 编 号 制作日期 2006年09月23日 固定资产管理办法 版 次 第一版 页 次 第3 /15 页 权责区分： 资产管理部门： 现定为财务部。 （二）资产管理部门负公司资产管理之总责，并负资产日常管理之责。包含以下几点： 资产之请购审核.编号标示.请款.协助验收.调拨.维护.修理.缴回.报废处理及协助盘点等工作,负责编列资产之调拨及报废,并判断修缮费用之归属,及相关表单之整理存档及电脑档案资料之输入及更新。 对列入固定资产之项目及公司所列管资材项目，应于取得时以“一物一编号.每物必有保管人”，列印“资产登记卡”，经使用部门确认后转财务部门作帐务处理。资产管理部门并得随时更新电脑有关该资产取得之后一切异动资料，含保管人移转.调拨.修缮.报废.遗失.保险.出租.抵押设定及出借…….等。 印出资产编号，检查编号粘贴情况。 （三）财务部: 审定列管列帐，与确认分类,幷复核固定资产正确性 负责资产之取得、修缮、报废、遗失、折旧处理、重估及盘点差异…… 核准 制订 修订次数 修订日期 文件名称 编 号 制作日期 2006年09月23日 固定资产管理办法 版 次 第一版 页 次 第 4 /15 页 财务帐务处理作业; 提供正确之固定资产财产清册，以供盘点与管理; 拟定盘点计划,主导每半年公司固定资产之[定期盘点]作业; 将[定期盘点]之盘点结果作成盘点报告,提出盘点差异说明与帐务处理方式,幷提出改善建议方案，负责资产取