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会计综合实训—小规模纳税人 会计综合实训—小规模纳税人 实训简介 小规模纳税人实训 实训目的 为培养学生各项会计核算方法的综合应用能力，结合实际会计主体进一步加深学生对小规模纳税人增值税的计算、核算、申报、缴纳等程序的了解，熟悉企业所得税核定征收方法的实际运用，特实施本训练。 实训步骤及组织管理 （一）根据期初余额开设总账、日记账、各明细账，编制试算平衡表第1号，检查总账、日记账、各明细账11月30日余额是否相符，了解有关账户的设置情况； （二）对自12月1日起至12月31日止所发生的经济活动，按照要求审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制试算平衡表第2、3、4号； （三）根据账簿记录结果，编制2007年12月31日资产负债表；根据11月份利润表及12月份账簿记录的结果，编制2007年12月利润表。并根据12月份的业务计算12月份应补缴的增值税、应缴纳的城建税及教育费附加；计算12月份应预缴的第四季度企业所得税。 （四）按照要求办理年度结账手续。 （五）按照会计资料整理要求，整理归档上交。 实训必备资料及用品 1．2007年11月30日资产负债表； 2．2007年11月利润表； 3．12月1日各账户期初余额 4、有关12月1日～31日发生经济业务的原始凭证 5、可供使用的记账凭证、记账凭证汇总表、试算平衡表、2007年12月31日资产负债表、2007年12月份利润表、记账凭证封面、账簿封面。 考核标准 时间：所有工作在一周之内完成。 资料： 凭证：记录完整正确，顺序编号； 账簿：顺序登记，清晰完整不乱涂改； 报表：数据来源可靠，内容完整，计算准确； 小规模纳税人增值税应纳税额，小企业所得税核定征收法下应纳税额的计算。 企业总体情况说明: 企业介绍 企业运用的会计准则、会计制度、主要会计政策介绍 相关税费计算的适用税率介绍 企业组织概述图 企业业务流程图 企业介绍 企业名称：山东爱家科技开发有限公司； 法人代表：张泽； 公司类型：私营有限责任公司 经营范围：粮油机械设备技术咨询服务、磨辊表面技术处理、粮食机械设备及配件销售。主营业务就是对加工粮食的磨辊进行技术处理（加工、修理业务）。 注册资本：伍拾万元。 实收资本：伍拾万元 税务登记号：370112733690588；增值税小规模纳税人 基本存款户：山东省济南市农业银行东风支行 账号：34615133101040002897； 税务专户：济南市历城区农村信用合作联社华山信用社 账号：90102140030100131434 地址：将军路170号；电话单位负责人：王美 会计：李冰 出纳：徐晋 会计准则、会计制度、主要会计政策 1．执行小会计制度的规定； 2．外购存货按照实际成本计价，发出和期末存货按照个别计价法计价； 3．本企业规模较小且都是长年老客户，基本不发生坏账，所以对应收账款没有计提坏账准备； 4．固定资产折旧采用年限平均法，折旧年限的估计符合政策规定。 相关税费的计算 增值税：适用6%税率； 城建税：适用7%税率； 教育费附加：适用4%费率（其中，地方教育附加1%）； 企业所得税采用核定征收 应纳税所得额=收入总额×7% 应纳所得税额=应纳税所得额×18% 企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴的办法申报纳税 单位组织概述 单位负债人 王美 采购保管员 赵敏 财务人员会计 李冰 业务人员 杨阳 材料保管员 张珂 出纳 徐晋 高级技工 以及下属工人5人 业务流程 采购员 仓库 保管员 会计 辅 料 成品 加工领用 出纳 付 款 报 销 票据传递 购方 提 货 交款 开票 银行 税务 钱款票据传递 汇款 会计综合实训—小规模纳税人 会计综合实训—小规模纳税人