会计_第12章_旅游饭店经营业务的核算.ppt

第12章 旅游饭店经营业务的核算 第一节 客帐的核算与管理 1 一次性结账系统 1.1 定义 （四星级以上）旅游饭店为方便旅客，实行除商品部购物以外对饭店内所有服务项目，凭宾客签单在离店时一次结帐。 1.2 一次性结帐系统需解决的问题 1.2.1 消费信息准确快捷传递 （人工，电话或电脑联网） 1.2.2 客人财务记录及时 在电脑联网条件下，各营业点收银员或操作员完成 1.2.3 收款 防止坏帐损失，规定赊帐限额 1.2.4 内部控制 保证帐单记录完整准确（客人要签名）；凭证使用、传 递、保管和稽查 2 宾客服务管理 2.1 登记 住宿登记表；凭客人身份证或护照建立档案，开设店内消费帐户 2.2 预收保证金 包括房租和其他费用（结帐时多退少补） 2.3 入数 把客人在各部门的所有消费归集到客人的帐上 建立消费帐户（个人帐户和团体帐户） 及时入帐 2.4 结帐 收银员通知客房中心检查客房，内容包括包括物品消费状况和物件有无损坏遗失 调查客人账号，并由客人确认；询问有无新消费 检查客人全部帐单 打印帐单，收银员审阅后交客人确认 由客人选择结帐方式，并收款 2.5 交款编表（收银员下班前） 清点现金 整理帐单 编收银报告表（格式见p180) 核对现金、帐单和收银报告 送交款项、帐单和收银报告 2.6 稽核 业务已经关闭，客人入住或退房完成后夜间稽核 稽核人员检查房费收入，各营业点收入准确无误后编制主营业务收入日报表p190 由夜间稽查员完成主营业务收入日报表，于次日上午9时前送报总经理室 主营业务日报表是财务部记帐的依据 第二节 客房业务的核算 1 客房业务的特点 只出售使用权(不同时期可以反复使用） 客房可以出租但不可以储存（应尽量减少客房闲置) 2 客房主营业务收入的核算 2.1 入帐时间 办妥入住手续，客人迁入房间 2.2 入住价格 ★由于客房出租不可以储存，应在规定幅度内供求变化上下浮动 ★实际出租价格（有标准房价、淡季房价、旺季房价、优惠房价、团体房价和折扣房价） 2.3 客房收入帐务处理 设“主营业务收入”，在其下按服务部门分设明细帐 记帐依据：“主营业务收入日报表” 例见p193 借：库存现金 银行存款－支票 －信用卡 财务费用（手续费） 应收帐款－××旅行社 －总台记帐 贷：主营业务收入－客房收入 3 客房营业成本的核算 3.1 会计制度相关规定 ★商品部和餐饮部所销售的商品或耗用的原材料、燃料；浴池耗用的燃料应计入营业成本 ★其他各种服务性经营活动发生的支出均记入销售费用、 管理费用和财务费用 因此：客房部只设“销售费用”核算其耗费 3.2 客房部销售费用内容 工资、维修费用、物料用品、低值易耗品和洗涤费用以 及行李员、预订、开房等工作发生的费用 3.3 客房部门营业损益核算 客房部门利润＝客房营业收入－营业税金及附加－销售费用 第三节 餐饮业务的核算 1 餐饮业务的特点 ①餐饮是旅游饭店营业两大支柱，效益好 ②餐饮制品具生产、销售和提供就餐服务三大功能 ③生产、销售和消费三个环节同时进行（费用难以在各个环节中划分，只能在整个经营范围内计算部门的营业成本） 2 餐饮原材料核算 2.1 餐饮原材料分类和计价 2.1.1 分类 按其在制品中的作用分 粮食、副食、干菜、其他 按存放地点分 入库管理类和不入库管理类 2.1.2 计价（见存货章节） 2.2 原材料调拨核算 2.2.1 内部仓库间调拨（见p196，例12－2） 2.2.2 内部厨房间调拨（见p196，例10－3） 2.2.3 闲置滞销原材料处理 借：银行存款 营业外支出 贷：原材料——×× 营业外收入 （见p196－197，例10－4） 2.3 原材料发出核算 （见p197，例10－5） 3 餐饮部销售价格制订（实行毛利率定额管理） 3.1 餐饮制品的配料定额 配料定额：制作某一产品之前所规定的投料数量标准。 包括：主料用量，配料用量，调料用量 配料定额成本：根据配料定额计算的一种单位成本 配料定额成本单：P198 3.2 净料成本计算 毛料：未经加工处理的原材料，如：毛鸡 净料：已加工的原材料；如：光鸡、“菜胆” “一料一档”计算方法见p198，例12－6 “一料多档”计算方法见p199 3.3 餐饮制品售价制订 毛利率法P199，例12－8 毛利率＝毛利额/售价 售价＝配料定额成本/（1－毛利率） 加成法P199－200 售价＝配料定额成本（1＋加成率） 加成