精品审计工作底稿.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *  谢 谢！ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 审计准则第1142号—财务报表审计中对法律法规的考虑 对两类违反法规行为的关注程度不同 对影响财务报表重大金额和披露的法规，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些法律法规的充分、适当的审计证据 对其他法规，消极关注，但是发现了应当追踪 * 审计准则第1142号—财务报表审计中对法律法规的考虑 注册会计师应当将注意到的违反法规行为尽快地与治理层沟通，或获取治理层已获知违反法规行为的审计证据。 如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与治理层沟通。 如果怀疑违反法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向被审计单位内部的审计委员会或监事会等更高层次的机构报告。 * 业务完成阶段工作底稿 * 重大事项概要 重大事项通常包括： （一）引起特别风险的事项； （二）实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施； （三）导致注册会计师