助理会计师经济法基础自查题.doc

助理会计师经济法基础自查题 1. 某建筑工程师在一建筑设计院任职，每月工资收入4000元，企业扣交基本社会保险400元，在某企业中的集资款归还，收到利息2000元，同时购买的国库券兑付，取得利息1000元，试计算该工程师本月应纳个人所得税。（扣除标准1600元） 答案：应交个人所得税=（4000-400-1600）*10%-25+2000*20%=575元 2. 某广告设计人员在广告公司取得工资收入每月2000元，某月接受A单位一广告业务制作(非本公司委派)取得收入30,000元，另与一大学教授合编的一书分得稿费1000元。试计算该广告设计人员当月应纳个人所得税。 答案：应交个人所得税税额=（2000-1600）*5%+30000*（1-20%）*20%+（1000-800）*20%*70%=4848元 3.某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元（人民币）。本月该公司销售其中100辆，每辆不含增值税价格为28万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%，请计算该公司应纳的增值税额（分步计算时均可精确到小数点后两位）。 答案：关税=120*7*110%=924万元 进口增值税进项税额=[（120*7+924）/1-5%]*17%=315.66万元 销售应交增值税销项税额=100*28*17%=476万元 当期应交增值税=476-315.66=160.34万元 4．某企业当年取得境内所得为700万元，某在A国的分支机构取得的境外所得为100万元。汇总纳税时已计算出其境内外全部所得，应纳所得税为264万元，其境外所得在A国缴纳的所得税为15万元，请计算该企业在我国实际应交纳所得税为多少？ 答案：扣除限额=264×100÷[（700+100）]=33（万元） 汇算清缴应纳所得税=264—15=249（万元） 5．厦门经济特区某外商投资企业1995年在中国境内经营取得应纳税所得额800万元（该企业享受的减免税期已满企业所得税税率15%地方所得税率3%）；其设在某国的分支机构当年取得应纳税所得额200万元，已在该国纳税70万元。请计算该企业境内境外所得在汇总纳税时，对某境外所得在境外已纳税额，准予从企业当年应纳税所得额中扣除的数额，以及该企业当年实际应纳的所得税和地方所得税税额。 答案：当年国内外所得按税法计算的应纳税总额=（800+200）×（30%+3%）=330万元 扣除限额=330×200/1000=66万元 该企业当年实际交纳所得税=800×（15%+3%）+200×33%-66=144万元 境外企业在境外已纳税额准予扣除的数额为66万元，企业当年实际应纳企业所得税和地方所得税税额为44万元 6．某中外合资企业当年损益表反映会计利润为3000万元，税务机关在审核其帐务时发现以下几笔费用已列支： （1）支付给关联企业管理费20万元 （2）赞助一汽车拉力赛10万元 （3）装修办公大楼支出100万元 根据上述资料，计算该企业当年应纳所得税额（该企业所得税率30%，地方所得税税率3%） 答案：应纳税所得额=3000+20+10+100=3130万元 应纳所得税额=3130×33%=1032.9万元 7某企业1999年1月份，与甲企业订立合同一份，所计金额20万元；与乙企业订立技术转让合同一份，所计金额5万元；与丙企业订立财产租赁合同一份，金额2万元。另外，企业的营业帐簿中，“实收资本”科目所计金额100万元，“资本公积”科目所计资金总额50万元，年底，该企业“实收资本”和“资本公积”所计金额增加了10万元。计算该企业1999年1月份应纳印花税税额和年底应补交的印花税税额。 答案：借款合同应纳税额=20000×0.5‰=10元 技术转让合同应纳税额=50000×3‰=15元 财产租另合同应纳税额=20000×1‰=20元 营业帐簿中资金帐簿应纳税额=（1000000+500000）×5‰=750元 该企业1999年1月份应纳印花税额=10+15+20+750=795元 年底资金帐簿应补缴印花税额=100000×5‰=50元 8．某建筑公司 1996年1月承包一建筑工程，工程总造价5000万元，并由承包、发包双方 签定建筑承包工程合同。合同规定，工程所需3000万元的建筑材料由发包方负责采购。1996年5 月，该建筑公司又将此工程的一部分分包给一建筑队，分包工程造价1000万元。问该建筑公司应纳的印花税税额。 答案：应纳税额=5000×0.3‰+1000×0.3‰=1.8万元 9．王某为外国公民,2005年在我国境内12月的工资为34