江苏恩华药业股份有限公司财务管理规则.pdfVIP

江苏恩华药业股份有限公司 财务管理规则 第一条 为规范江苏恩华药业股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管 理工作，根据《公司法》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规，结合公司的 实际，制定本财务管理制度。 第二条 本制度是公司管理制度的重要组成部分，凡公司财务管理及有关业 务经营活动,均受本制度约束。 第三条 财务部具体负责公司日常财务活动的组织、计划、管理、控制、监 督、核算的职能部门。 第四条 各职能部门是公司内部的经济责任实体，保证财务计划指标的实施 和完成，负责各项财务计划指标的归口管理，并据以组织分配，监督基层单位贯 彻执行，同时配合财务部工作，及时提供计划资料，落实财务预算任务，负责下 达财务指标的完成，检查分析执行情况，做好各项基础工作，填报各种原始记录， 按规定编制有关报表，并保证资料真实、准确、完整、及时。 第五条 通过分析公司发展的历史和现状,对市场未来发展的预测, 公司编 制中长期财务计划和年度财务预算,为实现企业长远发展目标制订出切实可行的 经营目标、方针和策略，通过预算执行，实现计划、协调、沟通、激励和管理的 目的。 第六条 编制计划要本着积极稳妥原则，既要注意发挥积极性，又要考虑实际 的可行性，实事求是，据实而为，客观分析公司政治和经济环境，行业的市场前 景、竞争对手、行业风险，以及公司自身竞争优劣势，合理利用各类资源要素， 确保公司发展目标实现。 第七条 公司的财务预算管理实行统一领导，分级负责的原则，各部门参与 制定，由各职能部门分项目提供财务指标，按照自上而下、自下而上、再自上而 下的过程讨论确定后，由相关部门执行，财务部负责监督。 第八条 公司财务计划体系按时间划分为中长期财务计划和年度财务预算。 按内容划分主要包括根据生产预算和销售预算等相关业务预算编制的利润预算、 现金流量预算等。 （一）公司根据经董事会批准的业务范围、长期发展目标, 生产能力以及对 市场供求的预测等，编制年度预算及中、长期财务计划。 （1）中长期财务计划属战略性的发展规划,其主要依据公司长远经营方针和 目标、整体发展速度和业务规模，进行利润预测、资金筹措等。力求使公司的发 展战略选择与人、财、物等各类重要资源得到优化组合，从全局上、长远上保持 公司持续、快速、安全地发展。 （2）年度财务预算是在中长期计划的指导下,依据基期的经营状况、计划 期内外环境条件的变化趋势、年度经营方针和目标而制订。年度财务预算的主要 任务是合理安排资金，力求利润最大化，做到综合平衡、不留缺口。 （二）销售预算在公司年度预算中占最重要的位置。销售部门应根据已签 订的订单，合同意向书，对长期顾客、新顾客新产品销售的估计，市场调查等, 按 商品或产品种类，编制销售预算。 （三）根据公司业务性质及各部门相关指标，编制相关业务预算。即：生 产预算、物资采购预算、期间费用预算、工资及动力预算以及部门其他支出预算 等。 （四） 现金流量预算是各类预算的重要组成部分,是与生产、销售预算反复 平衡协调而制订的。在充分分析财务状况和估计业务经营可能导致公司现金流量 增减变化的基础上，编制现金流量计划，对闲置现金的利用和缺口资金的筹措提 出方案。使资金的借、用、还保持动态平衡，妥善安排到期债务的及时归还，并 策划应急措施，保持良好的借贷信誉。 （五）公司要在充分分析本公司业务量、可变成本和固定成本、边际利润之 间关系的基础上，按公司内部的利润中心和成本中心编制销售、成本费用等业务 和经营计划，对开源节流要提出具体方案，并在此基础上编制公司的综合利润预 算。利润预算的主要形式是预计损益表及相关的比率指标体系。 （六）公司编制预算时，要做充分的假设和说明预算。 第九条 公司的中长期财务计划和年度预算报告，需报公司董事会审批后下 达执行。 第十条 公司要严格按照董事会批准的预算，并将预算作为重要的管理控制 手段, 检查分析各项财务指标的执行情况。公司财务部每月编制管理报告，分析 实际与预算产生差异的原因，如差异由管理不善引起，相关部门应及时改正，避 免再次发生。 第十一条 公司每半年对年度预算的执行情况检查一次,中长期计划每年检 查一次,当内外部环境发生变化或计划的