废弃电器电子产品环境管理及拆解情况审核要点..pptVIP

七、审核内容 ——第三方机构 根据企业提供的原始凭证、票据、报表、基础记录等证明材料，对企业回收和拆解处理废弃电器电子产品的物流、信息流和资金流相关信息进行比对审核，确认企业拆解处理的废弃电器电子产品的种类和数量。 ▲注重核查材料真实性： 核查相关基础记录和原始凭证应编号时，其记录日期应在拟审核的时段内，并有相关人员（如交接人、经办人、审核人）的签字等。核查人员可通过与当事人（如作业工人、记录员、统计员或生产主管）面谈，核查相关人员的考勤记录、工资的实际发放情况、核查相关视频记录以及生产设备的所耗用的水、电、原材料等方式，审查基础记录和原始凭证的真实性。 * ▲拆解处理数量核算的步骤： （一）核定审核时段内处理数量A1 　　审核资料：废弃电器电子产品拆解处理日报表，拆解产物的出入库日报表，拆解处理基础记录表，拆解产物的出入库基础记录表及相关原始凭证等。 （二）核定审核时段内关键拆解产物的产生量 　　审核资料：关键拆解产物日报表、拆解产物出入库日报表，拆解产物出入库基础记录表和拆解处理基础记录表等。 （三）根据物料平衡计算审核时段内处理数量A2 　　依据本《指南》关键拆解产物的物料系数（见附录）计算审核时段内处理数量A2，计算公式如下： 　　审核时段内处理数量A2=审核时段内拆解关键产物产生量÷(单台平均重量×关键拆解产物物料系数) * （四）审核时段内废弃电器电子产品的处理数量的校核和扣减 　　将A2与A1进行比对校核。当A1小于A2时，处理数量取A1；当A1大于A2且差异率大于25%，处理企业不能提供合理解释的，处理数量取A2。? 　　▲未按照相关法律法规和标准规范的要求拆解处理废弃电器电子产品的，应当在上述基础上再扣减相应的处理数量。 * ——环保部门 根据日常监管情况（生产台账、污染防治措施、视频监控系统、信息系统），确认企业废弃电器电子产品拆解过程和拆解产物处置是否符合环保要求，对不符合国家环保要求的数量予以扣除。 ▲注重审核拆解过程的规范性： 废弃电器电子产品接收、拆解过程和拆解产物处理必须符合相关规范。申请基金补贴的废弃电器电子产品来源应符合基金补贴政策确定的范围，不符补贴政策的废弃电器电子产品数量应予剔除。如： 1、工业生产中的残次或报废的废弃电器电子产品； 2、接收处理的废弃电器电子产品不具有国家相关指南所列主要零部件的； 3、不能提供相关处理数量的证明材料，包括因故遗失相关原始凭证，或原始凭证损毁的）； * 废弃电器电子产品拆解过程应符合环保要求，对不符合环保要求的废弃电器电子产品拆解行为，要将其数量从补贴数量中剔除； 拆解产物处理须符合国家环保规范，对不符合国家环保规范要求的关键拆解产物，应采用国家审核指南第五部分确定的方法，扣除对应补贴数量。 * 八、审核要点 （一）企业基本情况 说明：确定企业审核时段内拆解活动的有效性 要点和建议：各种证照有效期 （二） 生产安排情况 说明：确定审核时段内的实际工作时间，核定的日生产能力核算申报拆解量的合理性。 要点和建议：CRT切割等工位的生产安排。 * （三）当季补贴申请与省级核定情况 说明：信息系统、现场工人操作、视频录像核定的日生产能力核算申报拆解量进行比对。 要点和建议：说明扣减数量的计算方法、扣减原因等。 （四）第三方审核 说明：建立第三方审核工作方案，明确分工。第三方重点审核数据逻辑性和真实性；环保部门确认规范性。 要点和建议：如环保部门发现有不规范的情况，第三方应能够配合确定具体数量。 * （五）当季回收入厂情况 说明：1.核实企业回收渠道，评估进入拆解处理环节的废电器是否符合基金补贴要求。2.扣减缺少关键部件的废电器数量。3.如企业库存废电器有大量缺少CCC标识（2003年8月以后生产的电器）、无中文商标标识等情况，说明企业有购买走私品嫌疑，需请企业说明收购来源情况。 要点和建议： 台账：交接记录单、入厂地磅单、收购发票、银行转账记录单等能够证实原料入厂和资金转出的凭证。 现场：1.原料库房是否有大量疑似走私品；2.资金结算情况：估算资金流总体情况，核实资金流数据的合理性。 视频点位：车辆入厂、卸货；注意车辆牌照、进出时间与地磅单的一致性和合理性。 * （六）回收资金结算情况 说明： 1.与总量衡算数据进行比对，核实资金流数据的真实性。 2.与入厂地磅单汇总数据进行比对。 要点和建议：资金结算形式：增值税发票、普通发票、收据等；现金结算的尽量提供银行转账凭证。 平均价格：用于估算资金流总体情况，核实资金流数据的合理性。 * （七）拆