非财务人员的财务培训(教授版)PPT.ppt

非财务人员的财务培训 ;内容;;外部报表和内部报表 1.1 外部报表 – 税局/政府规定的各类报表 1.1.1资产负债表 1.1.2损益表 1.1.3纳税申报表 1.2 内部报表 – 管理报表 1.2.1 利润表 (Income Statement) 1.2.2 资产负债表 ( Balance Sheet ) 1.2.3 现金流量表 (Cash Flow) 1.2.4 各部门费用明细表 (GA analysis) 1.2.5应收账款明细报表 ( Trade Receivable Report) 1.2.6 成本差异分析表 (Cost Variance Report) ;利润表-实例;企业财务结构;资产负债表的框架 （1）;;资产负债表的框架（2）;资 金 用 途 =资 金 来 源 从财务角度出发，与其称资产负债表不如称资金平衡表，第一个名称更加会计化而第二个名称更加财务化。;以下的事件中，哪些是给企业带来资金来源，哪些是带来资金用途的？;资产负债表的结构风险型;资产负债表的结构保守型;资产负债表的结构适中型;资产负债表的结构-例子;现金流量循环;现金流量表的结构 现金流量表反映的是企业营业、投资和理财3大活动的现金收入、现金支出及现金流量净额的情况，其一般格式如下图： 现金流量表 营业活动产生的现金流量 现金流入 XXX 现金流出 XXX 营业活动产生的净现金流量 XXX 投资活动产生的现金流量 现金流入 XXX 现金流出 XXX 投资活动产生的净现金流量 XXX 理财活动产生的现金流量 现金流入 XXX 现金流出 XXX 理财活动产生的净现金流量 XXX 现金和约当现金的增减净额 XXX 加：年初现金和约当现金 XXX 年末现金和约当现金 XXX;现金流量表的重要性;;营运资本分析结构图： ;营运资本所需是一个企业资金效率的要点,只有在应收款回收快,存货周转得快的情况下企业的资金效率才会高,而具体跟踪的指标则是?:营运资本所需/营业额;资金周转危机的类型和分析;这种危机要比前一种要严重得多，如果企业的营运资本所需增长得比营业额还要快，我们可以找到2种解释。???先是企业刻意地通过放宽信用政策、提高存货等手段来增加营业额，这种方法比较危险，需要仔细考虑后才能施行。其次是由于管理上的因素，例如：信用政策没有抓好、存货管理不善、供应商付款条件没有谈好等等…这些因素都会导致企业的营运资本所需大于实际所需要，企业的现金周转有压力。病况：严重慢性病药方：先补充营养，再除根(改良管理系统) ;此类危机属于财务经理或决策层的职责范围内，比如说购买一台昂贵的机器，企业却没有贷款或向股东要求增资，而是用了企业自我融资能力。在这种情况下如果企业本身的现金不是很充足的话，那么他会很快陷入现金危机。病况：方向性错误药方：调整方向(选择正确的融资方案) ;此类危机属于亏损问题，如果一家企业是长期亏损，累积亏损额会减少企业的权益，影响到企业的长期资金来源。短期亏损不是大问题，但是长期亏损会拖累企业，除非老板亏得起！病况：小火炖死药方：补充营养，扑灭小火(赢利！) ;此类危机属于非常严重的问题，销售绝对是任何企业的龙头，东西卖不出去的话，什么都是空的。销售危机是最危险的，虽然它的发生概率比较低但是万一发生后，企业在很短期内会面临巨大的压力，只有资本雄厚的公司才有希望度过危机！病况：大火烧死药方：补充营养，救火(卖出去！) ;资金短缺的最常见因素：;b）过多地投资于固定资产 一个企业的资金是有限的，你必须详细地计划如何去投资这笔资金。但如果你投资太多的资金于固定资产，可能会造成营运资本不够和现金短缺的问题！ 千万不要忘了，你可以用分期付款或租用的方法来减少投资金额。 c）给予客户过多的赊帐 怎样成功地管理客户欠款是控制营运资本的中心问题，因为应收帐款在流动资产中占有举足轻重的位置。给予客户过多的赊帐会使企业资金周转不灵。必须及时地、坚定地作出决定！ 应收帐款× 365＝赊款平均天数 销售额 如果这个数字